在美國，父母與子女共同報税不僅能簡化税務流程，還可能帶來多種税務優惠！然而，隨着孩子開始獨立賺錢，或父母為孩子進行了一些投資理財，税務問題也會隨之變得更加複雜。

所以，孩子多大不能和父母一起報税，或何時需要報税呢？本篇文章將為您詳細解析IRS相關規定，幫助您找出最優報税方案，合理規劃税務，避免不必要的麻煩。

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目錄

1. 如何判斷子女需不需要報税，以及如何報税

2. 子女和父母一起報税的條件及好處

3.子女為什麼需要單獨報税？

4. 什麼是受撫養人？

5. 子女報税表格及填報方式

總結

1. 如何判斷子女需不需要報税，以及如何報税

美國的税務系統允許父母與子女一起報税，不過有一定的限制條件。孩子多大不能和父母一起報税，取決於子女年齡大小、收入多少、依賴關係，以及是否符合受撫養人條件等因素。

以下是一些關於子女報税的基本信息：

1.1 不需要報税

• 低於18歲或24歲（全日制學生）
• 僅有勞動所得，且低於當年標準扣除額（2024年為$14,600）。
• 有非勞動所得，不超過當年門檻（2024年為$1,300）。
• 勞動所得和非勞動所得組合不超過一定限額。

1.2 子女和父母一起報税

父母可以將符合條件的子女作為受撫養人（Dependent）列在自己的税表中。關鍵條件包括：

• 子女年齡符合要求，通常低於19歲，或全日制學生低於24歲。
• 子女主要經濟支持來自父母。
• 子女即使需要提交税表，仍可能被父母作為受撫養人，具體取決於收入和其他條件。

1.3 孩子不能和父母一起報税

• 年齡較大
• 收入較高

• • 總收入（勞動所得和非勞動所得）超過標準扣除額
  • 自僱收入超過$400

1.4 兒童税（Kiddie Tax）

兒童税（Kiddie Tax）是一項針對未成年人投資收入的税收規定，旨在防止父母將資產轉移到子女名下，利用較低的税率避税。

1.4.1 什麼是兒童税以及徵税方式

• 適用對象：不滿 19 歲的兒童，或者24 歲以下的全日制大學生（如果收入主要來自父母的支持）。
• 適用於未成年人的非勞動所得。
• 投資收入的徵税方式（2024年）：前 $1,300：免税。$1,300 - $2,600：按兒童的所得税10% 税率繳税。超過 $2,600 的部分：按父母的邊際税率繳税。

1.4.2 避免 Kiddie Tax 的方法

• 使用 529 教育儲蓄賬户，這些賬户的投資收益可免税用於教育支出。
• 將資金存入 Roth IRA（如果孩子有收入），投資增長可免税。
• 使用免税投資（如市政債券）。
• 分散投資收益，減少超過門檻的部分。

2. 子女和父母一起報税的條件及好處

2.1 家庭報税

父母可以申報子女為受撫養人（Dependent），從而享受税務優惠。

2.1.1 所得税抵免（Earned Income Tax Credit, EITC）

• 為低至中等收入工作者提供的最大財政支持計劃。此抵免是可退還的，意味着它可以減少所得税，並通常增加低至中等收入納税人的退税額。
• 2024-2025税季，家庭收入不超過$66,819的情況下，有三個或更多子女的家庭最多可獲得$7830的抵免。
• 即使沒有子女，您也可能有資格獲得此抵免，但通常有符合條件子女的納税人能獲得更高金額的抵免。

2.1.2 子女和受撫養人護理抵免（Child and Dependent Care Credit）

• 可退還抵免。幫助父母支付符合條件的受撫養人日托費用（如托兒費用），以便父母能夠工作、上學或在無法親自照顧時獲得經濟支持。
• 此抵免金額為符合條件費用的20%-50%, 具體百分比取決於納税人的調整後總收入（AGI）。兩個或以上受撫養人最高可抵免$6,000。

2.1.3 税收抵免：子女税收抵免和額外子女税收抵免

• 子女税收抵免（Child Tax Credit）

• • 不可退還。即您的税負抵扣至0後，任何未使用的剩餘抵免金額將無法退還。

• • 每名符合條件的未滿17歲子女最多可獲得$2,000

• • 全額抵免適用於年度修改後調整總收入（MAGI）不超過$20萬（單身或分開申報）或$40萬（聯合申報）的納税人。每超過收入門檻 $1,000或不足 $1,000 的部分，税收抵免將減少$50。
• 額外子女税收抵免（Additional Child Tax Credit）

• • 可退還。即使您的税負已被抵扣至零。

• • 每名符合條件的子女最多可退還$1700。

• • 家庭年勞動收入必須超過$2500。

2.2 受撫養子女有收入要如何報税？

• 年收入低於標準扣除額（2024年為$14,600），且不需要繳納聯邦税，父母可以繼續將子女作為撫養人報税。
• 有獨立收入且年收入超過了免税額：他們可能需要單獨報税。然而，如果子女滿足受撫養人測試，父母仍然可以將其作為受撫養人申報。

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3.  孩子不能和父母一起報税的限制條件有哪些？？

3.1 IRS報税要求

• IRS規定，無論年齡大小，所有納税人只要總收入超過一定水平，都必須提交税表並繳納相應的所得税，孩子不能和父母一起報税。
• 與成年人不同，受撫養子女在履行納税義務時通常有更多的靈活性，例如某些情況下可以選擇由父母代為申報其部分收入。
• 儘管子女需要單獨報税，但在符合受撫養人條件下，他們的報税身份仍屬於受撫養單身納税人（Dependent Single Filer），而不是完全獨立的單身納税人。因此，父母仍然可以在自己的報税表上將其作為受撫養人（Dependent）申報，並享受相應的税收優惠。
• 舉例：儘管Chloe單一收入來源的非勞動所得超過納税規定額，但是她通過了受撫養人測試，Chloe的父母仍然有資格申報CTC。

3.2 2024-2025年子女收入類型，報税門檻及示例

IRS 對子女收入的處理方式取決於收入來源——是勞動所得，或是非勞動所得，兩者適用不同的税務規則。

子女報税的相關規定（數據基於2024-2025年IRS 規定，如有調整請參考IRS 官方網站）：

3.2.1 只有勞動所得情況的報税

勞動所得包括薪金、小費、工資和自營職業收入等工作收入。

• 2024年子女賺取的全職/兼職的勞動所得超過 $14,600需要報税。
• 如果子女收入低於$14,600，那麼和父母一起申報更好。
• 如果薪水中預扣了所得税，就可能有資格獲得税款退還。
• 2024年受撫養子女的標準扣除額以以下兩者中的較大值為限：

• • 1,300美元，或

• • 其勞動收入加450美元，總額不得超過單身納税人的標準扣除額（2024年為 14,600美元）。
• 舉例：Charlott今年16歲，是一名全日制學生，會利用週末兼職打工。她在 2024 年的工資收入為 $16,000，且沒有任何非勞動所得。由於Charlott的收入全部來自勞動所得，並且超過了 2024 年的標準扣除額，因此她必須提交個人所得税申報表。

3.2.2 只有非勞動所得情況的報税

非勞動所得包括利息收入、股息收入、股票交易收入、資產利得等。

• 2024年子女的非勞動所得超過 $1,300需要報税。
• 如果子女的非勞動所得僅包括利息和股息，總額低於 $13,000，您可以選擇填寫IRS 8814表格，將其納入您的報税表，與您的收入合併。
• 合併報税可能會將您的總收入推入更高的税級，支付比子女單獨報税更高的所得税。因此，在決定是否合併申報時，建議先計算可能的税額，以確保選擇最有利的申報方式。
• 舉例：18歲的Sam，在2024年獲得了 $1,900 的利息和股息收入。Sam全年沒有工作，因此他的收入全部屬於非勞動所得。由於Sam的總收入超過了 2024 年非勞動所得申報門檻，因此他必須提交所得税申報表。

3.2.3 同時有勞動和非勞動所得情況的報税

如果子女在2024年同時有動和非勞動所得，那麼總收入超過以下兩者中的較大值，則必須提交税表：固定門檻$1,300，或勞動所得（超過$14,600必須報税）+ $450。

• 舉例1：Tom 是 17 歲的受撫養子女，2024 年打工賺了 $10,000，同時通過投資獲得了 $5,000 的利息收入。

Tom 2024年總收入為：$10,000 + $5,000 = $15,000

比較兩者中的較大值：

固定門檻 $1,300

勞動所得 $10,000 + $450 = $10,450

由於$15,000 超過了 $10,450，所以 Tom 必須報税。

• 舉例2：Emily 是一名 17 歲的受撫養子女，2024 年打工賺了 $3,000，同時獲得了 $300 的銀行利息。

Emily 2024年總收入為：$3,000 + $300 = $3,300

比較兩者中的較大值：

固定門檻 $1,300

勞動所得 $3,000 + $450 = $3,450

由於Emily的總收入小於 $3,450，因此她不需要提交税表。

4. 什麼是受撫養人？

4.1 理解受撫養人概念至關重要

如果您有子女，瞭解美國税務局（以下簡稱IRS）在納税目的下，如何定義受撫養人至關重要。

• 什麼是受撫養人？

出於納税目的，除去納税人或配偶以外，符合條件可由他人申報為受撫養人報税的人。通常包括納税人的子女或其他親屬，也可能包括沒有直接親屬關係的人，例如同居伴侶。

• 為什麼需要添加受撫養人？

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4.2 成為受撫養人的條件

4.2.1 受撫養人資格驗證測試

如果不確定孩子能否成為受撫養人，那麼您需要進行兩項驗證測試。

a. 身份驗證

1. 受撫養人必須是美國公民、美國國民、美國居民，或加拿大/墨西哥居民。
2. 暫時同住的外國交換生是否可以被視為受撫養人，答案是有可能的，前提是他們要滿足居住或公民身份的要求。
3. 對於領養子女，即使他們不符合居住或公民身份的要求，但如果他們作為家庭成員，也可能符合條件。

b. 不能申報為受撫養人的驗證

1. 如果某人已被其他納税申報單申報為撫養對象，就不能再次將該人作為受撫養人申報。
2. 如果某人在自己的納税申報單上聲明自己不可被他人申報為撫養對象（為自己申請個人免税額），該人也不能再申報為撫養對象。
3. 撫養對象不能在其自己的納税申報單上申報他人作為撫養對象。

4.2.2 子女能申報為受撫養人的測試（需全部滿足）：

a. 與申報人的關係測試

1. 子女必須是申報人的兒子、女兒、繼子、符合條件的寄養子女、領養子女，或他們任何一代的後代（如孫子、外孫）。
2. 也可以是申報人的弟、妹、同父異母或同母異父的弟妹、繼弟妹；或親/繼兄弟姐妹任何一代的後代（如孫子、外孫）。
3. 舉例：申報人與侄子同住，並提供經濟支持，這符合 IRS 受撫養人資格的要求。

b. 年齡測試

1. 受撫養人狀態期間永久或完全殘疾，申報不受年齡限制。
2. 如果不是學生，日曆年結束時未滿19歲，年齡小於申報人以及聯合申報的配偶
3. 全年至少5個月的全日制學生，日曆年結束時未滿24歲，年齡小於申報人以及聯合申報的配偶。
4. 舉例：您的女兒是全日制學生，但是在當年12/1滿24歲，那麼她不可再作為受撫養人。

c. 居住測試

1. 申報人一年中與子女至少同住半年，但是有些特殊情況可以不滿半年。
2. 舉例：申報人與子女一年內同住三個月，在沒有其他特殊情況下，該申報人的子女不能成為受撫養人。

d. 經濟支持測試

1. 子女自己不能承擔全年至少一半的花銷。
2. 舉例：申報人為18歲的女兒提供了全年$5,000的生活支持，申報人女兒自己提供了$7,500美元，這兩項構成了她的全年支出。因為她自己提供了超過一半的生活支持。所以申報人女兒不符合受撫養人資格。

e. 聯合報税測試

1. 子女在當年不可與他人聯合報税；除非子女和其配偶聯合申報的唯一目的是申請預扣所得税或預繳税款的退税。
2. 舉例：申報人的女兒和配偶聯合報税，並需要繳税。申報人女兒由於聯合報税不是出於退税目的，因此不具備受撫養人申報資格。

4.2.3 符合受撫養人申報範例

a. 已婚聯合申報者有兩個未成年子女

夫妻有兩個未成年子女，且聯合申報税款。未成年子女沒有收入，全年中有超過一半時間與父母同住（儘管某些例外情況可能適用）。

b. 離婚申報者有兩個未成年子女

夫妻離婚，雙方達成了監護協議。誰可以在税務申報中申報這些孩子為撫養對象，取決於誰能滿足IRS規定的申報撫養子女的標準。通常，與孩子同住超過半年的一方可以申報。

5. 子女報税表格及填報方式

5.1 1040表格

父母申報子女為受撫養人的，需要在1040表格的首頁正確填寫子女姓名、年齡、SSN，與申報人的關係，以及子女是否具有税收抵免和額外抵免資格，CTC可以直接在1040表格中申報。

5.2 8812表格：ACTC申報

IRS官網 最新8812表格 下載

5.2.1 什麼是8812表格？

8812 表格用於申請ACTC，即 CTC 未用完的部分，適用於那些符合 CTC 但無法全額抵減税款的納税人，允許他們獲得部分或全部可退還的兒童税收抵免。

5.2.2 什麼情況下可以填寫？

申報人的 CTC 大於應繳税額，即CTC 用不完。

• 申報人年收入至少 $2,500。
• 有符合條件的子女。
• 希望領取 CTC 不能抵消的部分作為退税。

5.2.3 填寫步驟

a. 獲取 CTC 和 ACTC 數據

• 計算CTC：最多 $2,000/子女。
• 計算税款，確定 CTC 是否能完全抵消税額。
• 如果 CTC 超過税額，使用 8812 計算可退還的 ACTC，最多 $1,700/子女。

b. 填寫 8812 表格

• 填寫符合條件的子女信息。
• 計算可退還部分；收入測試。
• 計算可用於 1040 表格的可退還税收抵免金額。

c. 報税提交

在 1040 表格 裏，將 8812 計算出的 ACTC 金額填入 31 行（Refundable Credits）。

提交 IRS，確保附上 8812 表格。

5.3 8814表格：子女利息和股息收入申報

IRS官網 最新8814表格 下載

5.3.1 什麼是8814表格

• 父母可以在自己的1040 表上申報子女的利息（Interest）和股息（Dividends）收入，子女不用單獨報税。
• 通常適用於兒童税（Kiddie Tax）規則下的未成年子女，幫助簡化報税流程。
• 由於可能會增加父母的應税收入，因此在決定是否使用該表格前，建議仔細評估。

5.3.2 什麼情況下使用？

• 子女未滿 19 歲，或未滿 24 歲的全日制學生，且工資收入沒超過一半的生活費用。
• 子女僅有利息、股息、資本利得分配和阿拉斯加永久基金紅利收入。總額不超過$13,000（2024-2025年）。
• 子女沒有其他應税收入。
• 父母與子女都不是已婚但分開報税（Married Filing Separately）狀態。
• 父母可以申報子女為受撫養人（Dependent）。

5.3.3 填寫步驟

a. 基本信息填寫

• 報税人（父母）姓名、SSN；子女姓名、SSN
• 是否有超過一份8814表格

b. 子女利息、股息、資本利得分配填寫，並計算2024年税額：

• 前 $1,300免税。
• $1,300—$2,600 按10% 税率納税。
• $2,600—$13,000按父母的税率（Kiddie Tax 規則）納税。

c. 報税提交

提交 IRS，確保附上8814表格。

5.4 8615表格：兒童的非勞動所得税

IRS官網 最新8615表格 下載

5.3.1 什麼是8615表格

• 適用於未成年人或全日制學生，如果他們的非勞動所得超過一定門檻，則需要按兒童税（Kiddie Tax）規則計算税款。這意味着超出部分將按父母的税率徵税，而不是適用較低的兒童税率。
• 超過 $2,600 的部分按父母税率徵税。

5.3.2 什麼情況下使用？

• 子女未滿 18 歲；18歲但收入未超過生活費的一半；19-23 歲的全日制學生，且收入未超過自身生活費的一半。
• 子女非勞動所得超過 $2,600（2024 年）。
• 需要報税，非勞動所得超過 $1,300。
• 至少有一位家長仍在世。
• 父母不是已婚但分開報税（Married Filing Separately）狀態。

總結

理解子女的報税要求對家庭合理規劃税務至關重要。無論是將子女作為受撫養人與父母一起報税，還是單獨報税，都需要根據IRS的標準進行判斷。

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