在美國生活，無論是留學生、工作者還是移民，每年都需要與報稅打這個讓人有點頭痛的差事交道。 報稅不僅是履行法律義務的必要步驟，還能幫助個人和家庭享受應有的稅收抵免和退稅優惠，甚至通過合理規劃實現稅務優化。 對於在美生活的群體來說，瞭解報稅規則和稅表是財務管理的必修課——還是不能翹課的那種哦！

然而，美國的報稅過程涉及大量複雜的術語和規則，尤其對於中美兩地頻繁往返的華僑和華人來說，由於收入來源的多樣性和跨境稅務問題，報稅難度進一步增加。 許多人因為對稅表的理解不夠全面，可能無意間出現錯誤，進而引發法律風險。 今天，iTalkBB精英為你帶來詳盡的美國報稅指南，從所需材料到填寫步驟，全方位解析稅表的關鍵細節，讓如何看懂美國稅表不再是老大難，助你掌握美國報稅流程。

目錄

1.美國稅收體系的重要性 

1.1 稅表的目的和基本要求 

1.2 理解美國稅稅收的重要性 

1.3 如何看懂美國稅表 

2.美國稅收體系介紹 

2.1 聯邦稅與州稅的區別 

2.2 美國個人所得稅的基本類型 

2.3 美國稅表的種類和適用人群 

3.美國稅表的基本組成部分 

4.美國納稅人稅率階梯、扣除額和抵扣項（2024年） 

4.1 美國稅率階梯 

4.2 標準扣除額 

4.3 替代最低稅（AMT） 

4.4 扣扣項 

4.5 其他調整 

5.填寫稅表的詳細步驟 

5.1 收集所有必要的財務檔 

5.2 確定適用的稅表 

5.3 填寫收入資訊 

5.4 計算扣除和抵免 

5.5 計算應納稅額和退稅或補稅額 

5.6 提交稅表 

6.電子報稅與紙質報稅 

6.1 電子報稅的優勢和流程 

6.2 紙質報稅的注意事項 

6.3 報稅截止日期和延期申報 

總結 

1.  美國稅收體系的重要性

美國稅收體系是政府運作和公共服務的重要支柱，通過稅收為基礎設施建設、醫療、教育等領域提供資金支援。 個人和企業的稅務申報既是法定義務，也是參與社會公平的重要方式。

1.1 稅表的目的和基本要求

稅表是納稅人向政府報告收入、支出及稅務責任的工具，用於確定應繳稅款或退稅金額。 填寫稅表時需提供準確的收入來源、稅務抵扣及相關信息，確保申報符合稅法規定。

1.2 理解美國稅稅收的重要性

正確理解稅表有助於納稅人遵守稅法，避免法律風險，同時合理利用抵扣政策，實現稅務優化。 這不僅有助於提升個人財務管理能力，還能為長期的稅務規劃奠定基礎。

1.3 如何看懂美國稅表

在美國，稅表是每位納稅人必須接觸的檔，但其複雜的表格和專業術語往往讓人望而生畏。 從理解收入分類到正確填寫抵扣項，掌握稅表不僅能説明你準確申報，還能避免法律風險，並通過合理規劃稅務實現財務優化。 在這篇文章里，iTalkBB精英將手把手教你如何看懂美國稅表，讓稅務處理不再成為你的沉重負擔！

2.  美國稅收體系介紹

美國的稅收體系複雜且層次分明，涵蓋聯邦稅、州稅和地方稅。 瞭解其中的關鍵構成有助於納稅人更好地履行申報義務並合理規劃稅務。

2.1 聯邦稅與州稅的區別

聯邦稅（Federal Taxes）是由美國聯邦政府徵收的稅種，適用於全國所有納稅人，收入用於支持國防、外交、社會保障、醫療保險等全國性專案。 聯邦稅的主要種類包括個人所得稅、企業所得稅、遺產稅、消費稅等。

州稅（State Taxes）則由各州政府獨立徵收，主要用於支援州內教育、交通、公共安全等事務。 每個州的稅率和稅制結構可能大不相同。 例如：有些州（如佛羅里達、德克薩斯）不徵收個人所得稅; 而加利福尼亞州和紐約州則有較高的個人所得稅稅率。 納稅人通常需要同時申報聯邦稅和州稅，但具體稅務負擔因居住地而異。

2.2 美國個人所得稅的基本類型

2.2.1 工資和薪金收入

這是大多數納稅人的主要收入來源，通常由僱主通過W-2表進行申報。 聯邦稅和州稅的預扣金額會在工資單上顯示。

2.2.2 自雇收入

自雇人士需通過Schedule C申報收入，同時需繳納自雇稅（Self-Employment Tax），以覆蓋社會保障和醫療保險的費用。

2.2.3 投資收入

包括股票、基金、利息和股息等投資所得。 這類收入通過1099-DIV或1099-INT表格申報。

2.2.4 資本利得

資產（如房產或股票）的出售所產生的利潤需繳納資本利得稅（Capital Gains Tax），稅率取決於持有資產的時間長短。

2.2.5 其他收入

包括租金收入、遺產繼承、博彩獎金等，這些需通過1099-MISC或Schedule E等表格申報。

2.3 美國稅表的種類和適用人群

1040表（個人所得稅申報表）

適用人群：所有需要申報個人所得稅的納稅人。

功能：這是最常用的稅表，用於報告全年收入、計算應納稅額以及申報退稅或補稅。

W-2表（工資收入表）

適用人群：受雇於僱主的員工。

功能：僱主提供，用於報告工資收入及預扣稅款。

1099表（非工資收入表）

適用人群：自由職業者、投資者、合同工。

功能：報告自雇收入、投資收益、租金收入等。

Schedule C（自營收入表）

適用人群：個體經營者和小企業主。

功能：用於申報經營收入與支出，計算凈收益或虧損。

Schedule E（附表E：投資和租金收入）

適用人群：有租金收入或分紅收入的納稅人。

功能：報告來自房地產投資或其他被動收入的收益。

941表（僱主季度稅申報表）

適用人群：有員工的企業主。

功能：報告員工工資和預扣的聯邦稅。

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3.  美國稅表的基本組成部分

• 個人資訊部分：包括納稅人的姓名、位址、社會安全號碼（SSN），用於識別身份和確保稅務記錄的準確性。
• 收入部分：報告各種收入來源，如工資收入（W-2）、資本收益（投資收益）、退休金、租金收入等，用於計算總應納稅收入。

• • 扣除部分：分為標準扣除和逐項扣除：
  • 標準扣除：適用於大多數納稅人，無需提供額外證明。

• 逐項扣除：包括醫療支出、慈善捐贈、房貸利息等，需提供相關文件以證明扣除金額的合法性。
• 抵免部分：包括稅收抵免（如兒童稅收抵免、教育稅收抵免），直接減免應繳稅款，與扣除不同，抵免金額直接影響最終稅額。
• 預繳稅款和預估稅款：報告全年通過工資預扣或自行預估繳納的稅款。 如果預繳稅款不足或超額，可進行調整以避免罰款或獲取退稅。

4.  美國納稅人稅率階梯、扣除額和抵扣項（2024年）

美國稅法按納稅年度適用稅率，即2024年的稅率適用於2024年1月1日至2024年12月31日期間的收入。 在2025年報稅時，你的所有計算和申報都必須基於2024年的稅率和扣除標準。 注意：納稅人需在次年4月15日前完成報稅，所以留給報稅人的時間其實並不多！

2024年的稅率和扣除額調整以通貨膨脹為依據，旨在減輕納稅人負擔，同時保持政策穩定性。 納稅人需根據最新的標準規劃報稅事項，充分利用扣除和抵免，以減少應繳稅款或增加退稅額度。 更多詳細報稅資訊請查閱IRS最新發佈的資訊。

4.1 美國稅率階梯

美國聯邦個人所得稅為累進稅率，2024年的稅率和收入區間如下：

單身申報者（Single Filers）：

10%：收入 $0 – $11,600

12%：收入 $11,601 – $47,150

22%：收入 $47,151 – $100,525

24%：收入 $100,526 – $191,950

32%：收入 $191,951 – $243,725

35%：收入 $243,726 – $609,350

37%：收入超過 $609,350

已婚聯合申報者（Married Filing Jointly）：

10%：收入 $0 – $23,200

12%：收入 $23,201 – $94,300

22%：收入 $94,301 – $201,050

24%：收入 $201,051 – $383,900

32%：收入 $383,901 – $487,450

35%：收入 $487,451 – $731,200

37%：收入超過 $731,200

4.2 標準扣除額

2024年的標準扣除額較2023年有所增加：

• 單身申報者（Single Filers）：$14,600（2023年為 $13,850）
• 已婚聯合申報者（Married Filing Jointly）：$29,200（2023年為 $27,700）
• 戶主（Head of Household）：$21,900（2023年為 $20,800）

4.3 替代最低稅（AMT）

免稅額：$85,700（單身）和 $133,300（已婚聯合申報）。

免稅額開始逐步取消的收入起點：

• 單身申報者：收入 $609,350
• 已婚聯合申報者：收入 $1,218,700

4.4 扣扣項

收入所得稅抵免（EITC）：2024年最高抵免額為 $7,830（針對擁有三個或更多合格子女的家庭）。

兒童稅收抵免（CTC）：每名符合條件的兒童可獲得 $2,000 的抵免額，其中部分可退還。

合格收養支出的稅收抵免：最高為 $16,810（2023年為 $15,950）。

4.5 其他調整

健康靈活支出帳戶（FSA）

• 年度繳費上限：$3,200（2023年為 $3,050）。
• 未使用金額的結轉上限：$640（2023年為 $610）。

醫療儲蓄帳戶（MSA）

• 個人年最低自付額：$2,800
• 家庭年最低自付額：$5,550
• 個人年最高自付額：$5,550
• 家庭年最高自付額：$10,200

外籍收入排除額：2024年提高到 $126,500（2023年為 $120,000）。

贈與稅免稅額：2024年增至 $18,000（2023年為 $17,000）。

遺產稅免稅額：2024年提升到 $13,610,000（2023年為 $12,920,000）。

 無論是個人所得稅的申報、企業稅務的規劃，還是複雜抵免和扣除的應用，擁有專業會計師的支援都能讓你的稅務處理更加高效和精準。 歡迎訪問iTalkBB精英會計師相關頁面，尋找經驗豐富、值得信賴的報稅專家，為你量身定製最優的稅務方案，確保合法合規的同時，最大程度優化你的稅務利益！

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5.  填寫稅表的詳細步驟

5.1 收集所有必要的財務檔

在填寫稅表前，確保所有相關文件齊全，以避免遺漏收入或扣除項。 這些檔案通常包括：

• 收入證明：W-2（工資）、1099-NEC（自由職業收入）、1099-DIV（股息收入）、1099-INT（利息收入）等。
• 支出和扣除記錄：醫療費用、慈善捐贈收據、房貸利息、教育支出、州和地方稅繳納記錄等。
• 稅務憑證：上一年的納稅記錄、預扣稅或預估稅款的支付證明。

5.2 確定適用的稅表

根據您的收入來源和個人情況，選擇適合的稅表：

• 1040表：用於申報個人所得稅，是最常用的表格，適用於大多數納稅人。
• 1040A表：簡化版，僅適用於較簡單的收入和扣除。
• 1040EZ表：適用於收入來源單一且沒有抵扣或抵免的簡單報稅。

5.3 填寫收入資訊

如果使用稅務軟體（如TurboTax或H&R Block），系統會引導使用者一步步輸入相關數據，並自動計算稅款。 請填寫人根據收入證明填寫稅表中的收入部分，包括：

• 工資和薪金：根據W-2表中的資訊填寫。
• 投資收入：填寫1099表格提供的利息、股息或資本利得資訊。
• 自雇收入：填寫1099-NEC表或Schedule C，報告經營收入和支出。
• 其他收入：如租金收入、退休金、博彩獎金等。
• 確保收入信息準確完整，以避免後續的審查或補稅。

5.4 計算扣除和抵免

在收入部分完成後，計算可用的扣除和抵免：

扣除：

• 選擇標準扣除或逐項扣除（以對您更有利為準）。
• 常見的逐項扣除專案包括醫療費用（超過調整后總收入的7.5%部分）、慈善捐贈、房貸利息等。

抵免：

• 填寫符合條件的稅收抵免，如兒童稅收抵免（CTC）、收入所得稅抵免（EITC）或教育抵免（AOTC和LLC）。

5.5 計算應納稅額和退稅或補稅額

根據收入和扣除計算應納稅額：

確定應稅收入（總收入減去扣除額）。 根據應稅收入查找適用的稅率，並計算應納稅額。 從應納稅額中減去已繳納的預扣稅款或預估稅款。

計算退稅或補稅金額：

如果已繳稅款超過應納稅額，則為退稅金額。 如果不足，則需補繳稅款。

5.6 提交稅表

完成所有資訊填寫后，檢查是否有錯誤或遺漏：

• 確認社會安全號碼（SSN）和個人資訊的正確性。
• 確保所有收入和扣除項填寫完整。
• 選擇電子報稅或紙質郵寄的方式提交稅表。

電子報稅通常更快捷方便，並可加速退稅進程。 如果有疑問或不確定填寫內容，建議諮詢專業會計師，確保報稅的準確性和合規性。 歡迎訪問iTalkBB精英會計師相關頁面，尋找經驗豐富、值得信賴的報稅專家，為你量身定製最優的稅務方案，確保合法合規的同時，最大程度優化你的稅務利益！

如果你想瞭解更多關於美國個人報稅的流程細節，歡迎閱讀iTalkBB精英專題文章《讓新移民一文讀懂美國報稅 | 找到最合適的報稅方案》。

6.  電子報稅與紙質報稅

6.1 電子報稅的優勢和流程

優勢：電子報稅速度快，準確性高，並且可以直接獲得IRS的確認通知。 退稅處理通常比紙質報稅更快，還支援安全的在線支付或直接退稅到銀行帳戶。

流程：通過IRS官網或授權的報稅軟體，填寫並提交稅表。 需準備所有必要的收入證明和個人資訊，並確保輸入正確的銀行資訊以加速退稅。

6.2 紙質報稅的注意事項

注意事項：紙質報稅需要列印完整的稅表，並郵寄到IRS指定位址。 確保資訊填寫清晰、簽名完整，並附上所有必要的支援檔。 郵寄時建議使用可追蹤的方式，以確保稅表按時送達。

6.3 報稅截止日期和延期申報

截止日期：每年的稅表提交截止日期通常為4月15日，若遇公休日則順延至下一個工作日。

延期申報：如果無法按時提交稅表，可通過電子方式或紙質表格（Form 4868）申請延期，獲得額外6個月時間（至10月15日）。 但需注意，延期僅適用於提交稅表，任何應繳稅款仍需在4月15日前支付，以避免利息和罰款。

總結

報稅是每位美國稅務居民的法定義務，偷稅漏稅在美國被視為重罪！ 無論是因疏忽遺漏還是誤解政策，無心的錯誤同樣可能導致罰款甚至牢獄之災。 在面對複雜的稅務問題時，不要心存僥倖，務必諮詢專業的報稅會計或律師。 通過正規渠道申報稅務，不僅是對自己財務的負責，也是避免法律風險的最佳途徑。

學會如何看懂美國稅表只是第一步，美國報稅的操作上依然需要大量實踐。 但在這個試錯成本高昂的DIY操作上栽跟頭可劃不來！ 如果你需要專業協助，歡迎訪問iTalkBB精英會計師相關頁面，尋找經驗豐富、值得信賴的報稅專家，為你量身定製最優的稅務方案，確保合法合規的同時，幫你完成美國報稅的流程！