美國個人報稅被稱為“細節的遊戲”，是一個複雜且嚴格的流程。 尤其是對於剛到美國的新移民和留學生及工簽持有者來說，面對繁瑣的稅務規則和眾多的稅表類型，一個頭兩個大！ 想不犯錯都難。 友情提示：千萬別囫圇吞棗式報稅！ 報錯稅的後果可能不僅僅是罰款，還可能帶來更嚴重的法律風險，影響你的信用記錄甚至未來的簽證續簽。

納稅人需在次年4月15日前完成報稅，所以留給報稅人的時間其實並不多！ 本文將詳細介紹美國個人報稅的基本流程、常見稅表及報稅途徑，説明新移民和留學生更好地理解和應對這一複雜的財務責任。 從如何準確申報收入、扣除和稅收抵免，到選擇適合的報稅服務，每一個環節都藏著大學問。 掌握報稅細節可以有效避免罰款和法律風險，同時説明合法優化稅務支出，為個人財務規劃提供助力，說不定還能從政府那裡薅到補助哦！

目錄

1.什麼是美國個人報稅 

1.1 美國個人報稅的重要性 

1.2 美國個人報稅的分類 

1.3 美國個人報稅的截止日期和報稅年度 

2.美國個人報稅資格 

2.1 哪些人需要報稅？ 

2.2 不同身份的報稅要求 

3.哪些收入需要進行美國個人報稅？ 

3.1 需要報稅的收入類型 

3.2 免稅收入及條件 

4.美國個人報稅稅表介紹 

4.1 常見美國個人報稅稅表 

5.美國個人報稅計算方法 

5.1. 計算調整后收入（AGI） 

5.2 計算納稅所得額（Taxable Income） 

5.3 應繳稅款和稅收抵免（Tax Credit）的計算 

5.4 計算最終稅款或退稅 

6.留學生進行美國個人報稅注意事項 

6.1 留學生的免稅專案 

6.2 中美稅務協定 

6.3 報稅表格的填寫 

7.美國個人報稅流程和檔 

7.1 收集稅表 

7.2 填寫稅表 

7.3 電子提交 

7.4 郵寄提交 

7.5 保留記錄 

8.美國個人報稅途徑 

8.1 常見的報稅途徑 

8.2 如何選擇適合的報稅服務 

總結 

1.  什麼是美國個人報稅

1.1 美國個人報稅的重要性

美國個人報稅是指個人將上一年度的收入和稅款資訊提交給政府的過程。 報稅的核心目的是確保稅務部門能夠評估個人的應納稅金額，並退還可能的多繳稅款。 這是每位納稅人遵守稅法的法律義務，同時，報稅記錄也會直接影響個人的信用、貸款申請以及移民身份審核等多個方面。 按時報稅不僅是對稅法的履行，也是維護個人財務和信用狀況的重要手段。

1.2 美國個人報稅的分類

美國個人報稅分為聯邦稅和州稅兩部分。

• 聯邦稅（Federal Taxes）：由美國國稅局（IRS）負責徵收，是所有納稅人都需要履行的義務。
• 稅（State Taxes）：由各州單獨管理，不同州的稅收制度差異較大。 例如，佛羅里達、德克薩斯等州無州所得稅，而加州和紐約等州的州稅則較為複雜。 理解聯邦稅與州稅的差異，有助於納稅人準確地履行稅務責任，避免不必要的罰款或遺漏。

1.3 美國個人報稅的截止日期和報稅年度

美國的報稅年度通常為每年的1月1日至12月31日，涵蓋該自然年內的所有收入和稅務相關事項。 納稅人需在次年4月15日前完成報稅。 如果截止日期遇到週末或公休日，報稅期限會順延。 需要注意的是，儘早報稅可以有效減少因拖延而產生的錯誤或罰款，同時也能更快地獲得退稅款項。 瞭解報稅的時間要求，是高效完成報稅流程的第一步。

2.  美國個人報稅資格

2.1 哪些人需要報稅？

美國國稅局（IRS）規定，以下情況的個人通常需要報稅：

2.1.1 收入達到最低報稅標準

報稅的最低收入門檻由個人的身份（單身、已婚共同報稅、戶主等）、年齡和報稅年度的具體稅法決定。 2025 vs. 2024報稅標準對比如下：

 若收入未達到最低標準，但有特殊情況（如資本收益、利息收入），仍可能需要報稅。

2.1.2 自雇收入超過 $400

自雇人士（包括自由職業者或經營小型企業的個人）若年收入超過 $400，無論總收入多少，都必須提交報稅表。

2.1.3 被扣預提稅的人

若工資或投資收入被扣除了預提稅，即使收入低於報稅門檻，仍可通過報稅申請退稅。

2.1.4 收到政府補助或福利

某些情況下，如領取失業救濟金或疫情期間的經濟刺激補助金，可能需要通過報稅確認收入及稅收影響。

2.2 不同身份的報稅要求

2.2.1 美國公民與永久居民（綠卡持有者）

所有美國公民和綠卡持有者，無論是否居住在美國，只要年收入達到最低門檻，就必須報稅。 即使在海外生活，仍需報稅，並可能需要填寫稅表（如Form 2555）申報海外收入。

如果你是剛剛獲得綠卡的美國新移民，需要瞭解新移民進行美國個人報稅的細節，歡迎流覽iTalkBB精英的專題文章《讓新移民一文讀懂美國報稅 | 找到最合適的報稅方案》。

2.2.2 非居民外國人（Nonresident Alien）

非居民外國人在美國境內有收入（如工資、投資收益）時，通常需要報稅，並使用Form 1040-NR表格。 非居民外國人還需注意其收入來源是否與美國相關（如僅海外收入則可能無需報稅）。

2.2.3 雙重身份個人（Dual-Status Alien）

移民年（移居美國的第一年）可能會以雙重身份進行報稅，即部分收入按非居民規則報稅，部分收入按居民規則報稅。 報稅時需提交Form 1040和Form 1040-NR。

2.2.4 依賴申報的家庭成員（Dependent Taxpayer）

家庭成員（如子女或受撫養親屬）即使沒有獨立收入，也可能需要報稅。 例如，未成年人的投資收入超過$1,250需要報稅。

2.2.5 留學生與持工作簽證的個人

F-1、J-1簽證持有者通常被視為非居民外國人，在美收入需提交Form 1040-NR。 收入不足門檻或無收入者可能仍需提交Form 8843申報身份。

2.2.6 退休人員

收入來源為養老金或社會保障福利的退休人員，若收入超過免稅門檻（部分社會保障收入可能需納稅），同樣需要報稅。

3.  哪些收入需要進行美國個人報稅？

3.1 需要報稅的收入類型

• 工資和薪金（Wages and Salaries）：這是最常見的納稅收入，包含僱主發放的工資、薪水、獎金、小費及其他報酬。 W-2表格會記錄工資收入及已繳稅額，用於申報。
• 自雇收入（Self-Employment Income）：包括自由職業者、小企業主和個體經營者的收入。 如果凈收入超過$400，需繳納聯邦自雇稅。
• 投資收入（Investment Income）：包括股票、債券和基金的資本收益（Capital Gains）、股息（Dividends）和利息收入（Interest Income）。 投資的短期資本收益（持有不足1年）按普通稅率納稅，長期資本收益享受優惠稅率。
• 租金收入（Rental Income）：從出租物業中獲得的收入需要申報，但與租金相關的費用（如維修費用、房產稅）可以抵扣。
• 退休收入（Retirement Income）：包括從養老金計劃（如401（k）、IRA）中提取的款項，以及可能需要部分納稅的社會保障福利收入。
• 失業補助金（Unemployment Benefits）：失業期間領取的失業救濟金通常需要全額納稅。
• 小費和其他非工資收入（Tips and Other Non-Wage Income）：小費（如餐飲業工作者獲得的小費）和博彩獎金、競賽獎品等都需要申報。
• 海外收入（Foreign Income）：美國公民和永久居民需申報全球收入，海外收入可能有免稅額度，但需填寫稅表Form 2555進行申報。
• 赦免或減免的債務（Cancelled or Forgiven Debt）：被免除的債務金額（如信用卡減免、貸款豁免）通常被視為應稅收入。

3.2 免稅收入及條件

• 社會保障福利（部分免稅）：低收入納稅人領取的社會保障金一般免稅。 但若收入總額（包括社會保障金）超過一定門檻，則可能需繳納部分稅款。
• 賠償金（Compensation Payments）：某些賠償金，如人身傷害賠償或健康保險支付的醫療費用賠償，通常免稅。
• 部分獎學金和助學金（Scholarships and Grants）：用於支付學費和課程相關費用的獎學金免稅，但用於生活費或其他用途的部分需納稅。
• 禮物和繼承（Gifts and Inheritances）：收受的禮物和遺產通常免稅，但贈出席者可能需要支付贈與稅。
• 部分海外收入（Foreign Earned Income Exclusion， FEIE）：居住在海外的美國公民和綠卡持有者，符合條件時可豁免一定金額的海外收入（2023年為$120,000左右）。

4.  美國個人報稅稅表介紹

4.1 常見美國個人報稅稅表

• Form 1040：Form 1040是個人申報聯邦所得稅的主要報稅表，所有收入類型需匯總到此表中。 納稅人通過此表申報年度總收入、扣除額及應繳稅款。
• Form 1040-NR：是美國非居民外國人（Nonresident Alien）申報聯邦所得稅的主要稅表，專為未滿足美國稅務居民標準的個人設計。 適用人群包括在美國持F、J、M或Q簽證的留學生、訪問學者及實習生，因貿易或商務工作在美獲得收入的非居民外國人，以及通過外國公司在美國擁有收入的個人。 此表格還適用於有資格根據美國與其他國家簽訂的免稅條約享受稅務優惠的非居民。
• W-2表格：由僱主提供，用於記錄員工的工資收入及扣繳的聯邦、州和社會保障稅款。 這是最常見的報稅表之一，適用於所有受雇員工。 僱主需在每年1月底前將W-2表格提供給員工，通常以電子版或紙質版的形式發放。
• 1099-MISC表格：主要用於記錄非雇員的收入，例如獨立承包商、自由職業者或小型企業主的收入。 如果某人獲得超過$600的非工資收入，支付方需在每年1月底前向其提供此表格。
• 1099-INT表格：銀行或金融機構提供的1099-INT表格用於記錄年度利息收入。 如果利息收入超過$10，納稅人會收到此表格。
• 1099-DIV表格：記錄投資者和股東的股息和資本收益分紅收入。 此表格由支付股息的機構提供。

5.  美國個人報稅計算方法

5.1. 計算調整后收入（AGI）

在美國報稅時，計算應繳稅款的核心是確定調整後收入（Adjusted Gross Income， AGI）和納稅所得額（Taxable Income），並利用扣除和抵免來減少稅負。 計算的第一步是確定調整后收入（AGI）。 這是通過將個人的總收入（如工資、薪金、投資收益、租金收入、自雇收入等）扣除特定的調整金額（如退休帳戶繳費、學生貸款利息、健康儲蓄賬戶繳費等）后得出的金額。 AGI是整個報稅過程中計算扣除額和稅款的基礎。

5.2 計算納稅所得額（Taxable Income）

在獲得AGI后，下一步是計算納稅所得額。 根據美國稅法，納稅人可以選擇標準扣除額或分項扣除額（以較高者為準）。 標準扣除額金額固定（例如，2023年單身報稅人為$13,850，已婚共同報稅人為$27,700），而分項扣除額則包括醫療費用（超過AGI的7.5%部分）、房貸利息以及州和地方稅（SALT，限額$10,000）等。 納稅所得額等於調整后收入減去扣除額。

5.3 應繳稅款和稅收抵免（Tax Credit）的計算

在確定納稅所得額后，使用美國累進稅率表計算應繳稅款。 美國稅制採用分檔稅率，不同收入區間適用不同的稅率。 計算出的應繳稅款可通過扣抵免進一步減少。 常見的稅收抵免包括兒童扣抵免（Child Tax Credit）、所得稅抵免（EITC）和教育稅收抵免（如American Opportunity Credit）。 這些抵免直接減少應繳稅款，對降低稅負效果顯著。

想要瞭解更多關於美國稅務扣除與抵免的優惠的細節？ 歡迎參考iTalkBB精英專題文章《掌握美國稅務扣除與抵免的優惠，立省五位數！！ 》。

5.4 計算最終稅款或退稅

通過比較已預繳稅款（通常由僱主代扣）與應繳稅款，確定是否需要補繳或可以申請退稅。 如果已繳稅款超過應繳稅款，納稅人將獲得退稅; 反之，則需在報稅時補繳差額。 通過合理利用扣除和抵免，並準確填寫稅表，個人可以高效完成報稅並優化稅務負擔。

6.  留學生進行美國個人報稅注意事項

6.1 留學生的免稅專案

在美國，持F-1或J-1簽證的留學生通常被視為非居民外國人（Nonresident Alien），其報稅規則與美國居民不同。 留學生的某些收入可以免稅，例如用於支付學費和課程必需費用的獎學金和助學金部分，但用於生活費或其他用途的部分則需納稅。

6.2 中美稅務協定

美國與中國等部分國家簽訂了稅務協定，為符合條件的留學生提供部分收入免稅待遇。 例如，中國留學生在美國的工資收入每年可享受最高$5,000的免稅額。 為了享受稅務協定的優惠，留學生需填寫稅表Form 8833（條約豁免聲明表）進行申報。

6.3 報稅表格的填寫

非居民外國人通常使用Form 1040-NR申報工資、助學金和投資收入等; 即使沒有收入，所有非居民留學生也需填寫Form 8843，以聲明身份並滿足IRS要求。 如果留學生在校內或校外兼職，僱主會提供W-2表格，記錄工資收入和已扣稅款。

更多關於留學生進行美國個人報稅的注意事項，請參考iTalkBB精英專題文章《學生必看：美國教育稅收抵免和留學生報稅指南》。

7.  美國個人報稅流程和檔

7.1 收集稅表

在報稅前，確保已收到所有相關稅表（如W-2和1099系列表格）。 這些表格由支付方提供，個人需仔細核對其資訊是否準確。

7.2 填寫稅表

Form 1040 / Form 1040-NR是整個報稅流程的核心檔，納稅人需將W-2和1099表格中的收入資訊逐項填入表格中。 如果使用稅務軟體（如TurboTax或H&R Block），系統會引導使用者一步步輸入相關數據，並自動計算稅款。 提交稅表

7.3 電子提交

通過IRS認證的電子報稅工具提交，方便快捷，且能更快收到退稅。

7.4 郵寄提交

若選擇郵寄方式，將Form 1040和相關稅表的副本一同寄至IRS指定的位址。 確保郵寄前仔細檢查所有資訊並保留寄件憑據。

7.5 保留記錄

報稅完成後，應妥善保存所有稅表及相關文件至少三年，以便應對可能的稅務審計或未來需要查詢的情況。

8.  美國個人報稅途徑

8.1 常見的報稅途徑

8.1.1 免費資源

• IRS Free File：適用於年收入不超過 $73,000 的個人，提供免費的在線報稅工具。
• Volunteer Income Tax Assistance （VITA）：為低收入、殘疾或英語非母語的納稅人提供免費報稅服務，由經過培訓的志願者説明完成報稅。
• Tax Counseling for the Elderly （TCE）：專為 60 歲以上的納稅人提供免費報稅輔導，重點解決養老金和退休收入問題。

8.1.2 商業報稅工具

使用商業報稅工具如收費軟體（如TurboTax或H&R Block）是最受歡迎的途徑之一。 這些軟體提供使用者友好的介面，自動計算稅款，適合想快速完成報稅的納稅人。 部分軟體提供免費版本，適用於收入較低或稅務情況簡單的使用者。

8.1.3 專業稅務會計服務

如果你的稅務情況複雜（如擁有自雇收入、投資收益或海外資產），專業稅務會計可以提供定製化服務，確保準確性並説明合理避稅。 雖然費用較高，但對複雜情況的納稅人非常值得。

美國報稅是一個複雜且嚴格的流程，尤其對新移民和留學生工簽持有者來說更是挑戰。 面對繁瑣的稅務規則和表格，一旦報錯，不僅可能面臨罰款，還可能帶來法律風險。 有經驗且負責的稅務會計能為你提供精準申報和個人化稅務規劃，確保報稅準確的同時幫你合理避稅。 歡迎訪問iTalkBB精英會計相關頁面，找到值得信賴的稅務會計，讓你的報稅更省心、更放心！

 8.2 如何選擇適合的報稅服務

選擇適合的報稅途徑需根據以下因素：

• 收入和稅務複雜度：收入簡單、無額外收入來源者，可選擇免費資源或軟體; 稅務複雜者建議使用專業稅務會計服務。
• 預算：免費資源適合預算有限者; 商業軟體和專業稅務會計的費用需根據自身經濟情況權衡。
• 時間和便利性：商業軟體和在線工具提供快速報稅服務，適合想節省時間的納稅人。
• 個人化需求：如需深入諮詢或稅務規劃，專業稅務會計是最佳選擇。

總結

在美國個人報稅不僅是一項財務義務，更是每位納稅人必須履行的法律責任。 美國的稅務系統對偷稅漏稅有嚴格的法律懲罰，無論是故意隱瞞收入還是不準確申報，都可能帶來罰款甚至刑事責任！ 按時、準確地完成報稅，不僅能維護你的信用記錄，還能避免不必要的法律風險。 雖然報稅流程比較複雜，但螢幕前的納稅人們請一定記得按時準確提交。

此外，報稅對於部分人來說還能帶來不少好處！ 通過正確申報，你可以申請退稅、享受稅收抵免，並有資格獲得政府福利和補助。 如果你在這個過程中遇到困難，歡迎訪問iTalkBB精英會計相關頁面，選擇專業稅務會計為你提供個人化服務。 他們將説明你輕鬆搞定報稅流程，確保合規的同時最大化你的稅務權益。 專業的事情交給專業的人做！ 趕早不趕晚，不要miss掉2025年報稅的deadline哦！