2.  不同身份的稅收扣除&抵免

2.1. 學生&留學生

很多學生和留學生可能還不了解他們可以利用的稅務優惠。無論妳是在攻讀學位的大學生，還是在美國學習的F-1簽證持有者，了解以下的教育稅收抵免、州稅扣除和報稅流程，能幫助妳在處理稅務問題時不漏掉任何關鍵信息。

教育稅收抵免（Education Credits）：

1. 美國機會稅收抵免 American Opportunity Tax Credit (AOTC) ：

● 針對前四年高等教育，每年最多可抵免 $2,500。

● 適用條件：攻讀學位、至少半日制註冊、無毒品犯罪記錄。

● 收入限制：高收入者抵免金額減少。

2. 終身學習稅收抵免Lifetime Learning Credit (LLC) ：

● 適用於任何高等教育階段，每年最多可抵免 $2,000。

● 適用條件：在合格教育機構註冊課程。

● 收入限制：高收入者抵免金額減少。

【註：教育稅收抵免（Education Credits）通常只適用於被視為美國稅務居民的納稅人。而F1留學生在美國的前五年不被視為美國稅務居民，無法通過實質性存在測試。因此，他們被視為非居民外國人 (non-resident alien)，不符合申請教育稅收抵免的條件。】

留學生報稅與納稅：

F-1留學生在美國的前五年屬於非居民（non-resident alien）。非居民只需要對美國境內的收入納稅。但需要註意的是無論是稅務居民還是非居民，都需要報稅。

（註：此處居民/非居民指的是在美國稅法中對身份的定義而並非移民局身份定義。）

不需要纳税的情况：

● F-1簽證前五年無收入者，提交Form 8843，不需納稅。

需要納稅的情況：

● 有合法收入的非居民外國人，提交Form 8843和Form 1040-NR。

● 有合法收入的居民外國人，提交Form 1040。

2.2. 自雇人士：

在美國創業的自雇人士可以利用壹些特別的減免比如家庭辦公費用扣除（Home Office Deduction）來減少稅務負擔。

家庭辦公費用扣除 (Home Office Deduction)：自雇人士可以扣除用於家庭辦公的費用。需要註意的是家庭辦公室必須是主要的辦公地點，並且用於業務用途的時間超過50%。

其中，可扣除費用包括房租、抵押貸款利息、房屋保險、房產稅和公用事業費用。

○ 商業費用：包括廣告、辦公室用品、設備和差旅費用等。

○ 健康保險費：自雇人士可以扣除為自己和家人支付的健康保險費用。

○ 退休計劃供款：可以為自雇退休計劃（如SEP-IRA或Solo 401(k)）供款並享受稅收優惠。

2.3. 低收入人群（EITC&退休儲蓄抵免）

● 所得稅抵免（Earned Income Tax Credit, EITC）：

是壹項為低收入工作人員提供的納稅優惠，根據納稅人的工資收入和家庭情況來確定。

要獲得EITC資格，您必須：

1.  擁有工作且工收入低於63,398美元

2.  納稅年度的投資收入低於11,000美元

3.  在報稅截止日期（包括延期）之前擁有有效的社會安全號碼（SSN）

4.  全年是美國公民（擁有有效社會安全號碼的美國公民）或常住外國人（在申報那壹年中，在美國居住至少 6 個月並擁有有效社會安全號碼的外籍居民）

5.   未提交2555號表格（海外所得收入）

6.  如果您與配偶分居且未提交聯合納稅申報表，則需滿足某些規定

7.  計算方法：根據收入和家庭成員數量來確定抵免金額。具體計算方法和表格請參閱IRS的指南。

EITC是壹項非常重要的減免，許多人因為不了解這項減免而錯失了節省稅款的機會。確保您符合資格後可以在報稅時申請這項減免。

● 退休金儲蓄供款抵免優惠 (Saver's Credit)：

退休儲蓄抵免鼓勵低收入人士為退休儲蓄，提供最高50%的儲蓄金額抵免。簡單來說，當您往合格的退休賬戶（比如401(k)或IRA）存錢時，政府會給您壹部分錢作為獎勵。

您存的錢：這指的是您自己存入退休賬戶的本金。

獎勵金額：政府會根據您存入的金額給您壹定比例的獎勵，最高可以是您存入金額的50%。

要獲得Saver's Credit資格，您必須：

1.  年滿18歲

2.  不能是全職學生

3.  不能被他人申報為受撫養人

4.   收入在壹定範圍內

a.   單身報稅人：收入不超過36,500美元

b.  戶主報稅人：收入不超過54,750美元

c.   已婚聯合報稅人：收入不超過73,000美元

計算方法：根據您在合格退休賬戶（如IRA、401(k)）中存入的金額，提供最高50%的儲蓄金額抵免。這個抵免是基於您存入合格退休賬戶的本金，而不是收益。最高可抵免您存入金額的50%，具體比例取決於您的收入水平和申報狀態。具體計算方法和表格請參閱IRS的指南。

舉個例子，如果您壹年內往退休賬戶存了1000美元，根據您的收入，您可能會得到政府提供的500美元的稅收抵免。這意味著，您的應納稅額會因為這個抵免減少500美元。

所以，退休儲蓄抵免是對您自己存入退休賬戶的本金提供的壹種直接稅收減免，而不是對這些存款產生的收益。

註意事項：

1.  傳統401(k)和傳統IRA：

a.  取款年齡：在59歲半之前取錢，可能會被罰款10%。

b.  取款時稅收：取款時要按照當時的稅率交稅，因為這些賬戶裏的錢在存入時是稅前的。

2.  Roth 401(k)和Roth IRA：

a.  取款年齡：壹般情況下，您可以在59歲半或之後取款。

b.  賬戶成立時間：此外，賬戶必須已經開立至少5年。

c.  取款時稅收：合格取款（即滿足年齡和賬戶成立時間的要求）是免稅的，因為存入的錢已經繳納過所得稅。

特殊情況：有些特殊情況下，比如首次購房、教育費用或醫療費用，可以提前取款而不受罰，但仍需遵循具體賬戶的規定和相關法律。

因此，最好等到符合條件的年齡再取款，以避免不必要的罰款和稅收。此外，詳細的取款規則和例外情況可以參考具體退休賬戶的規定或咨詢財務顧問。

總結：退休儲蓄抵免（Saver's Credit）特別適用於希望為退休儲蓄的低收入個人和家庭，通過這項抵免，您可以在享受稅收優惠的同時，為未來的退休生活做好財務準備。

2.4. 兒童稅收抵免

兒童稅收抵免 (Child Tax Credit, CTC) 是壹種專門為有孩子的家庭提供的稅收優惠，旨在減輕他們的稅務負擔。每個符合條件的孩子都可以為家庭帶來顯著的稅收減免。

適用條件：

● 孩子必須是納稅人的受撫養人，且在報稅年度內未滿17歲（即16歲及以下）。

● 社會安全號碼：孩子必須有有效的社會安全號碼，這對申請CTC至關重要。

● 居住要求：孩子必須與納稅人同住超過半年（即至少6個月）。

收入限制：

CTC對家庭收入有壹定的要求，超過壹定收入後，CTC的減免金額會逐漸減少。

● 單身報稅人：調整後總收入（AGI）超過 $200,000 後，CTC 開始逐步減少。

● 已婚聯合報稅人：調整後總收入（AGI）超過 $400,000 後，CTC 開始逐步減少。

● 戶主報稅人：調整後總收入（AGI）超過 $200,000 後，CTC 開始逐步減少。

減少機制：每超過收入限額1000美元，CTC減少50美元。

這用公式：CTC 減少額 = (AGI - 收入限額) / 1,000 * $50

申報步驟：

填寫Form 1040：這是報稅的基本表格，所有納稅人都需要填寫。

填寫Schedule 8812：這是專門用於申報CTC的附表。詳細填寫孩子的信息以及其他相關細節。

如何計算CTC：

● 最高2000美元的稅收抵免：每個符合條件的孩子可以享受高達2000美元的稅收抵免。

● 部分可退款：如果CTC超過了您的稅務負擔，您還可以獲得最高1400美元的退稅。這意味著即使您不欠稅，仍然可以從政府獲得壹部分錢。

總結：通過兒童稅收抵免，家庭可以顯著減少稅務負擔。這不僅能減少當年的稅款，還能帶來實際的退稅，提供了重要的經濟支持。對於有孩子的家庭來說，充分利用CTC是壹個有效的省錢方法。

2.5. 新移民

在美國，不同身份和獲得綠卡的途徑會影響個人的稅務義務和可享受的稅務優惠。雖然獲得綠卡的途徑不同，但壹旦成為美國稅務居民，所有這些身份的綠卡持有者通常需要對全球收入報稅，並且可以申請相同的稅務減免和抵免。

3.  可抵稅項目

3.1. 房貸利息 (Mortgage Interest Credit)

在美國，房貸利息可以作為稅收減免的壹部分，幫助房主降低應稅收入，從而減少納稅額。以下是詳細操作步驟：

資格條件：

● 主要住宅或第二住宅：您的主要住宅或第二住宅支付的房貸利息可以用於抵稅。另外，投資房的抵稅會更加復雜壹些，具體的稅務建議，可以聯系稅務顧問或會計師，以獲得專業幫助。

● 貸款限額：根據《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act），從2018年開始，新貸款的利息抵扣限額為75萬美元（已婚聯合報稅）或37.5萬美元（單身或已婚分開報稅）。這壹限額適用於2017年12月15日之後獲得的貸款。

● 貸款類型：抵押貸款必須用於購置、建造或實質性改善您的住宅。家庭股權貸款和再融資貸款在某些情況下也可能有資格。

具體操作：

● 收集必要文件：每年初，您的貸款服務商會發送壹份1098表格，其中詳細列出了您支付的房貸利息金額。保留這份文件以備報稅使用。

● 填寫 Schedule A：在報稅表格 1040詳細填寫您的房貸利息。

● 提供支持文件：確保保存所有相關文件和收據，以便在報稅時提供支持。

3.2. 房產稅扣除 (Property Tax Deduction)

作為房主，繳納房產稅是壹筆不小的開銷，房產稅是基於您房屋的評估價值來計算的，您的房子越貴，您要支付的房產稅越多。不過您支付的房產稅金額可作為逐項扣除項目（Itemized Deduction）抵稅，在向美國國稅局 (IRS) 報稅時可以選擇扣除這些稅款。 

扣除限額：

州和地方稅（SALT）扣除限額：根據《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act），從2018年開始，州和地方稅的總扣除限額為10,000美元。這包括房產稅、州和地方的所得稅或銷售稅。（如果夫妻分開申報則為 5,000 美元）

以下是可作為扣除項的財產稅的基本清單：

● 主要住宅

● 度假住宅

● 土地

● 車輛

● 船只

資格條件：

● 稅款必須是由地方政府征收的真實房產稅。

● 無論是您的自住房、度假房還是用於出租的投資房產，您支付的房產稅都可以抵稅。

● 必須保留所有支付房產稅的記錄，以便在報稅時準確申報。

具體操作：

1.  記錄支付的房產稅：每次支付房產稅後，保留收據和支付證明。這些記錄將在您報稅時提供準確的數據。

2.  填寫報稅表格：在填寫聯邦報稅表（Form 1040）時，使用Schedule A報告您支付的房產稅。

3.  檢查地方稅務政策：不同州和地方可能有不同的稅務政策，確保您了解並遵循當地的稅務規定。

3.3. 醫療費用減稅 (Medical and Dental Expenses Deduction)

通過扣除高額的醫療和牙科費用 (Medical and Dental Expenses Deduction)，顯著減少應繳稅款。

要獲得醫療和牙科費用扣除資格，您必須：

• 未報銷的醫療和牙科費用超過調整後總收入的7.5%
• 費用必須用於預防、診斷、減輕或治療疾病

可扣除費用包括但不限於：

• 醫生和牙醫的診療費
• 處方藥費用
• 醫療器械費用
• 醫療保險保費

申報步驟：記錄所有符合條件的費用，在Schedule A中逐項扣除。

這項扣除對於那些在醫療和牙科費用上支出較高的家庭和個人來說非常重要，可以顯著減輕他們的稅務負擔。

3.4. 慈善捐贈扣除Charitable Contributions Deduction)

慈善捐贈扣除（Charitable Contributions Deduction）是美國稅法中允許納稅人將其捐贈給符合條件的慈善組織的金額從應稅收入中扣除的壹種稅收優惠。以下是如何利用慈善捐贈扣除來享受稅收優惠的詳細說明：

     1. 確認捐贈對象：

捐贈必須是給符合條件的慈善組織。符合條件的組織通常包括：

● 公益性組織

● 教育機構

● 宗教组织

● 政府單位（用於公共用途）

● 其他經IRS認證的非營利組織（例如Goodwill，Red Cross等等）

可扣除項目包括但不限於：

● 現金捐贈：銀行記錄或慈善組織的書面確認信，信中應註明捐贈金額和日期。

● 物資捐贈：物品的公允市場價值評估，以及慈善組織的書面確認信。

● 誌願服務相關費用：相關的差旅費、住宿費等支出記錄。

逐項扣除（Itemized Deductions）

慈善捐贈扣除屬於逐項扣除（Itemized Deductions）的壹部分。如果選擇逐項扣除，需在Schedule A表格中列出所有符合條件的捐贈。

2. 具體操作步驟：

● 捐贈記錄：

○ 現金捐贈：保存銀行記錄（如支票副本、信用卡對賬單）或慈善組織的收據。

○ 物資捐贈：記錄捐贈物品的公允市場價值，並保留慈善組織的收據。

○ 誌願服務相關費用：記錄所有相關費用，並保留收據。

● 填寫稅表：

○ 使用Form 1040並選擇逐項扣除。

○ 在Schedule A表格中記錄所有慈善捐贈。

● 計算扣除額：

○ 將所有符合條件的捐贈金額總和填寫在Schedule A的慈善捐贈部分。

○ 將Schedule A的總扣除額轉移到Form 1040的相關部分。

3. 限制和註意事項

● 扣除限額：

○ 對於大多數現金捐贈，扣除額不超過調整後總收入（AGI）的60%。

○ 對於某些類型的捐贈（如物資捐贈或長期資本財產），扣除額可能限制在AGI的30%或20%。

● 超過限額的捐贈：

○ 如果捐贈金額超過當年的扣除限額，可將超額部分結轉到未來五年內扣除。

4. 特別規定

對於特定年份，國會可能會通過法律調整扣除限額或提供額外的扣除激勵。例如，COVID-19疫情期間，捐贈限額有所提高。

總結：慈善捐贈扣除是壹種有效的稅收優惠方式，通過詳細記錄捐贈並選擇逐項扣除，納稅人可以將符合條件的捐贈金額從應稅收入中扣除，減少應納稅款。在進行慈善捐贈前，建議納稅人了解當前稅法中的具體規定和限額，並保留所有相關記錄和收據，以確保能夠享受最大的稅收優惠。

結語：

了解並合理利用稅務減免和抵免對於每個納稅人來說都是非常重要的。通過掌握這些知識，您可以在報稅過程中最大限度地減少稅務負擔。如果有任何疑問或需要幫助，建議尋求專業稅務顧問的指導，iTalkBB精英致力與幫助大家充分享受這些稅務優惠。

最大化利用稅務優惠不僅能幫助您節省稅款，更能優化您的財務狀況。蒼蠅再小也是肉，無論是任何身份的在美華人，通過了解和應用這些減免和抵免政策，都可以幫助您在報稅季節感到更加安心。