1.  學生

教育稅收抵免（Education Credits）

可以幫助符合條件的學生支付高等教育費用，因為它能減少您的納稅申報單上的應納稅額，甚至有機會獲得退款。

目前有兩種可選的教育抵免：

● 美國機會稅收抵免（AOTC）

● 終身學習稅收抵免（LLC）

（註意：在同壹年，同壹名學生不可同時獲得 AOTC 和 LLC。）

 

1.1. 美國機會稅收抵免American Opportunity Tax Credit (AOTC) ：

美國機會稅收抵免American Opportunity Tax Credit (AOTC)針對符合條件的學生在接受高等教育（學院/大學）的前四年支付的合格教育費用的抵免。每位符合條件的學生每年最多可獲得 2,500 美元的抵免。如果抵免額超過了應納稅額，您可以獲得抵免額剩余金額的 40%（最高 1,000 美元）的退還。

 

適用條件：

1. 學生必須正在攻讀學位或其他公認的教育證書。

2. 學生在稅收年度內，至少壹個學期的課程註冊量必須達到或超過半日制的標準（學期的時長由學校決定）。

（註：如果全日制學分要求是12學分，那麽半日制通常是6學分。具體的學分要求可能因學校和課程而有所不同，因此需要參考所在學校的具體規定。）

3. AOTC僅限於高等教育的前四年，也就是說，學生最多只能在四個納稅年度內申請AOTC。

4. AOTC對納稅人的收入有壹定限制，超過壹定收入後，AOTC的金額會逐漸減少。

5. 在納稅年度結束時沒有任何重毒品犯罪記錄。

 

註意事項：

申請前，請確保符合資格並保留所有相關文件副本。如果IRS審計發現您的AOTC申請不正確且缺乏證明文件，您需償還錯誤領取的AOTC金額及利息，並可能面臨罰款或2到10年的申請禁令。

 

1.2. 終身學習稅收抵免Lifetime Learning Credit (LLC) ：

終身學習稅收抵免Lifetime Learning Credit (LLC) 是壹種針對終身學習的學費抵免，與AOTC不同，LLC沒有學年限制，適用於在讀但無法使用AOTC政策抵稅的人群，比如在職進修、兼職讀書、自我提升或獲得與工作相關培訓的學生。簡單來說，LLC適用於任何高等教育階段和職業技能培訓課程。

需要註意的是，LLC每年最多可抵免2000美元（可抵免20%的合格教育費用，最多可抵免10000美元的教育費用中的2000美元）。並且LLC只能用來抵減稅額，不能退還多余部分。

適用條件：

1.  在符合資格的教育機構註冊課程，無論是取得學位、證書，還是提升技能的課程。

2.  在納稅年度內，必須至少註冊壹個學期的課程（學期的時長由學校決定）。

3.  與AOTC壹樣，LLC對納稅人的收入有壹定限制，超過壹定收入後，LLC的金額會逐漸減少。

AOTC&LLC申報步驟：

1.  收集必要文件：包括學費賬單、繳費收據和1098-T表格（由學校提供）。

2.  填寫Form 8863：在此表格中，逐項填寫符合條件的教育費用和其他必要信息。

3.  提交Form 1040和Form 8863：將兩張表格壹起提交給IRS。如果使用電子報稅軟件，系統會自動引導您完成這些步驟。

 

1.3. 州稅扣除和抵免：

根據不同州的政策，學生可能有資格申請州稅扣除和抵免。例如，加州對符合條件的教育費用提供州稅扣除。

2.留學生

在美國，主要有三種稅務居民，它們分別是居民、非居民和雙重身份外國人。

註：此處居民/非居民指的是在美國稅法中對身份的定義而並非移民局身份定義。稅務居民和移民法下的合法永久居民是兩個不同的概念。稅務居民（Tax Resident）是根據美國國稅局（IRS）的規則確定的，而合法永久居民（Lawful Permanent Resident），通常被稱為綠卡持有者，是根據移民法確定的。

哪些F-1簽證持有者不需要納稅：

F-1留學生在美國的前五年通常被視為非居民（non-resident alien）。非居民只需要對美國境內的收入納稅。

1.  在美國沒有超過五年且無任何收入來源（例如工資、獎學金、助學金等）

●需要提交Form 8843。

●不需要提交聯邦稅表或州稅表。

●不需要納稅。

2.  在美國超過五年且無任何收入來源（例如工資、獎學金、助學金等）

● 需要提交Form 8843。

● 理論上不需要提交Form 1040，但建議提交以保持完整的稅務記錄。

● 不需要納稅。

哪些F1簽證者需要納稅：

在美國需要納稅的留學生壹般是以下兩種身份：

1.  有合法收入的非居民外國人

a.  此類留學生在美國已經有了合法收入和SSN，雖然被視為非居民外國人但仍需要使用Form 8843、Form 1040-NR / 1040-NR-EZ以及其他相關表格進行納稅。

2.  有合法收入的居民外國人

a.  此類留學生在美國已經超過五年，並根據實質性存在測試（Substantial Presence Test）被定義為居民外國人，這意味著需要像美國公民壹樣在全球範圍內的所有收入都需要遵循美國稅法進行納稅。

 

總結：無論是否為居民外國人，只要在美國有合法收入均需報稅並交稅。非居民外國人需提交Form 1040NR或1040NR-EZ，居民外國人需提交Form 1040。報稅和交稅是壹個復雜的過程，建議留學生在iTalkBB精英上咨詢稅務專業人士或學校的國際學生辦公室，以確保準確報稅並符合所有稅務要求。

 

留學生的稅務優惠：

1.  教育稅收抵免（Education Credits）：

F1留學生通常不能申請教育稅收抵免（Education Credits），如美國機會稅收抵免 (AOTC) 和終身學習稅收抵免 (LLC)，因為這些稅收抵免通常只適用於被視為美國稅務居民的納稅人。然而，有壹些特殊情況下，F1留學生可能有機會申請這些稅收抵免，具體取決於他們是否符合實質性存在測試（Substantial Presence Test）或其他相關規定。

 

如果F1留學生在美國的時間超過五年，並且通過了實質性存在測試，他們可能會被視為美國稅務居民，從而有資格申請教育稅收抵免。然而，這種情況下還需要滿足其他相關條件，例如收入限制和註冊要求。

 

2.  其他與教育相關的費用減免：

雖然F1留學生通常不能申請AOTC和LLC，但可以申請其他與教育相關的費用減免，例如：

 

● 逐項扣除（Itemized Deductions）：

F1簽證持有者通常不能使用標準扣除，但可以申請逐項扣除，包括：

○ 醫療費用：扣除超過調整後總收入（AGI）7.5%的未報銷醫療和牙科費用。

○ 州和地方稅：扣除已支付的州和地方的所得稅和銷售稅。

 

【解析：標準扣除和逐項扣除是美國稅法中用於減少應稅收入的兩種方式。它們有各自的特點和適用情況。（更多詳細介紹在上壹篇文章）

標準扣除（Standard Deduction）適用於大多數納稅人，因為它簡單且無須詳細記錄。如果沒有高額的符合條件的支出，標準扣除通常是最佳選擇。

逐項扣除（Itemized Deductions）適用於有大量符合條件的支出（如高額醫療費用、高房貸利息、慈善捐贈等）的納稅人。】

 

● 獎學金和助學金的稅務處理：

○學費減免：用於支付學費、書本費和必需的學習材料的獎學金和助學金通常是免稅的。

○非學費相關費用：用於支付住宿、膳食和交通等非學費相關費用的獎學金和助學金通常需要納稅。

 

● 特定工作收入的減免

○ 校園工作：F1留學生可以在校園內工作，並需要對這部分收入報稅。收入可以享受壹些基本的稅務減免，如學生工作相關的費用。

○ 實習收入：通過Curricular Practical Training (CPT)或Optional Practical Training (OPT)獲得的收入需要報稅，但可以享受與普通員工相同的稅務減免。

申報步驟：

1.  收集必要文件：包括所有收入證明（如W-2表格）、獎學金和助學金收據、學費賬單等。

2.  選擇合適的報稅表格：通常使用Form 1040NR或1040NR-EZ來申報非居民的稅務情況。

3.  填寫相關表格：根據個人情況填寫Form 1040NR/1040NR-EZ和Form 8863（如果申請教育學分）。

4.  提交報稅表：確保所有表格和附加材料壹同提交給IRS。

結語

通過了解和合理利用美國的教育稅收抵免和稅務減免政策，無論是申請學費抵免還是其他扣除項目，這些都能幫助學生和留學生在納稅時省下壹些費用。

盡管報稅和納稅可能會有點復雜，但只要熟悉相關規定並保存好所有必要的文件，就能順利完成。對於留學生來說，報稅不壹定意味著要納稅，但仍需按規定申報。在iTalkBB精英上尋求專業稅務顧問的建議可以確保妳的納稅過程更順利、更準確。最大化了解這些稅務優惠和報稅註意事項，為將來可能的身份轉換或長期居留做準備也很有幫助。總之，掌握這些稅務知識，能讓妳的留學生活更加順利和安心。