在iTalkBB精英文章 孩子多大不能和父母一起報稅？美國2025年子女報稅操作指南 一文中，詳細解釋了IRS中有關美國子女報稅的內容，子女除了可以獲得一些稅務抵免和扣除以外，還有一定的稅率優惠。

作為延伸，本文進一步探討如何合理利用孩子的免稅額及較低稅率，以優化整體家庭的稅務負擔。我們將梳理幾種常見且合規的稅務規劃策略，包括：

• 美國子女報稅抵免優惠：通過各種稅收抵免政策，為家庭減輕稅務負擔。
• 利用529計劃：投資收益免稅+可能的州稅抵扣。
• 子女取得收入、父母給孩子發工資：在子女有收入的情況下，利用標准抵扣額減少甚至免除其應繳的所得稅。
• 給孩子存Roth IRA：長期免稅增長
• 把投資轉移到孩子名下：利用較低的兒童稅率，提升家庭整體的稅務效益。

巧用這些策略，您可以更高效地進行家庭稅務規劃。為避免出現稅務糾紛，確保節稅策略合規；或想獲取更詳細的省稅方案，請咨詢 iTalkBB精英 專業稅務會計師。

目錄

1.美國子女報稅抵免優惠

1.1 2025年子女稅收抵免（Child Tax Credit, CTC）

1.2 托兒和受撫養人護理抵免（Child and Dependent Care Credit）

1.3 教育稅收優惠（Education Credits）

2. 利用529教育儲蓄計劃的免稅優勢

2.1 529計劃的主要特點

2.2 529計劃的兩種類型

2.3 529計劃適合誰？

2.4 常見問題（FAQs）

3. 利用子女工資，以及雇傭子女合理減少繳稅

3.1 子女只有勞動所得

3.2 子女只有非勞動所得

3.3 同時有勞動和非勞動所得

3.4 如何利用家庭生意支付孩子工資合法節稅

4. 為孩子建立退休賬戶Roth IRA/custodial Roth IRA

4.1 傳統Roth IRA

4.2 監管人Roth IRA（custodial Roth IRA）——為子女代理Roth IRA

5. 進一步優化 —— 幫助孩子投資理財，贈與子女資產

5.1 將投資收入轉移到孩子名下

5.2 利用未成年人信托賬戶（UGMA/UTMA）進行財務規劃

5.3 利用家庭贈與的免稅額

2025年各儲蓄計劃比較

結語

1. 美國子女報稅抵免優惠

在美國，撫養子女的家庭可以享受多種稅收優惠，以減少應繳稅額並降低育兒成本。

1.1 2025年子女稅收抵免（Child Tax Credit, CTC）

• 每個17歲以下符合條件的子女可獲得最高$2,000的稅收抵免。
• 其中$1,700可退還（Refundable），即如果抵免額超過應繳稅款，部分余額可以作爲退稅發放。

1.2 托兒和受撫養人護理抵免（Child and Dependent Care Credit）

• 如果家庭因工作或求職支付了托兒費用（如托兒所、保姆等），可申請護理費用抵免。
• 1個孩子最高可抵免$3,000。
• 2個或更多孩子最高可抵免$6,000。

1.3 教育稅收優惠（Education Credits）

• 美國機會稅收抵免 (AOTC)：大學前4年可抵免最多$2,500/年。
• 終身學習稅收抵免 (LLC)：每年最多可抵免$2,000，無學曆限制。
• 529計劃：這些賬戶的資金可免稅增長，並用于教育支出。

想了解更多相關教育稅收優惠，請點擊查看iTalkBB精英 學生必看：美國教育稅收抵免和留學生報稅指南

2. 利用529教育儲蓄計劃的免稅優勢

529教育儲蓄計劃（529 Plan）是壹種大學和K-12免稅教育儲蓄計劃，由各州或教育機構提供，旨在幫助家庭爲孩子的教育費用存錢。如果打算爲孩子存教育基金，529計劃是最佳選擇之壹！

2.1 529計劃的主要特點

a. 免稅增長 & 免稅提取

• 投資收益免稅：賬戶內的資金增長不需要繳稅。
• 符合條件的教育支出可免稅取出：如大學學費、K-12學費（每年最多$10,000）、書本費、住宿費、學生貸款等。

b. 高度靈活，適用于各種教育開支

• 大學 & 研究生學費：可用于美國及部分海外學校。
• K-12學費：最多每年$10,000可用于私立或宗教學校學費。
• 學生貸款償還：最多$10,000可用于償還受益人的學生貸款（或兄弟姐妹的貸款）。
• 職業培訓 & 技術學校：包括很多職業證書、技校等。

c. 無收入限制，存款額度高

• 無收入限制，任何人都可以開設和供款。
• 存款上限因州而異，通常爲$235,000-$550,000。
• 可利用禮物稅豁免，壹次性提前預存5年的免稅額，如每位祖父母可壹次性存入標准免稅額 x　5。

d. 賬戶控制權在家長手中

• 家長或親屬控制賬戶，孩子不能隨意動用資金。
• 如果孩子不需要，可以更改受益人（比如轉給兄弟姐妹、侄子/侄女）。

2.2 529計劃的兩種類型

a. 教育儲蓄計劃（Education Savings Plan）

• 投資賬戶，類似于401(k)，家長可投資股票、債券等，資金增長免稅。
• 適用于大學、研究生、K-12、職業培訓、學生貸款等。

b. 學費預付計劃（Prepaid Tuition Plan）

• 允許家長按當前學費價格預付未來公立大學的學費。
• 適用于州內公立大學，但部分計劃允許轉換爲私立或州外學校學費。

2.3 529計劃適合誰？

• 想爲大學、K-12、研究生或職業培訓存錢的家庭。
• 想獲得免稅增長、免稅取出的家庭。
• 有長期投資打算，願意在529計劃內投資股票或基金的家庭。
• 計劃利用州稅優惠（如果所在州提供）。

2.4　常見問題（FAQs）

• 如果孩子不去上大學怎麽辦？

賬戶可更改受益人，如兄弟姐妹、侄子、自己等，避免罰款。也可以提取資金，但投資收益部分需繳納10%罰款+所得稅（本金部分無罰款）。

• 529計劃影響大學助學金嗎？

529存款屬于家長資産，影響較小（最多影響5.64%的FAFSA助學金計算）。

• 能在不同州開529計劃嗎？

可以！任何人都可以開設任何州的529計劃，無居住限制。部分州提供州所得稅扣除或抵免（如果使用本州的529計劃）。

3.　利用子女工資，以及雇傭子女合理減少繳稅

子女在美國賺取收入後，可以充分利用標准扣除額來減少甚至免除所得稅，同時通過合理的稅務規劃，優化家庭整體稅務負擔。

3.1 子女只有勞動所得

• 勞動所得：包括薪金、小費、工資和自營職業收入等工作收入。
• 2025年，標准扣除額預計爲$15,000。如果子女的年收入低于此標准，則不需要繳納聯邦所得稅，甚至可以申請退稅。

3.2 子女只有非勞動所得

• 非勞動所得：包括利息收入、股息收入、股票交易收入、資産利得等。
• 2025年，子女的非勞動所得低于$1,350，子女不需要報稅。

3.3 同時有勞動和非勞動所得

• 如果子女在2025年同時有動和非勞動所得，總收入不超過以下兩者，子女可以不用交稅：

• • 固定門檻$1,350，以及
  • 勞動所得+$450。

3.4 如何利用家庭生意支付孩子工資合法節稅

如果父母擁有自己的企業，可以合法雇傭子女，若合理規劃，壹個家庭每年可節稅$4,000- $10,000，不僅幫助孩子積累財富，也優化了整體家庭財務狀況,　壹舉兩得！

a. 爲什麽雇傭子女能省稅？

• 支付給子女的工資可以作爲企業開支，從而抵扣企業收入，降低應稅利潤，減少企業所得稅。
• 子女收入低于標准扣除額時，不需繳納聯邦所得稅。
• 部分情況下免繳社保稅（FICA）和聯邦失業稅（FUTA），進壹步減輕稅務負擔。
• 舉例：如果父母的企業2025年總共支付孩子工資$15,000，那麽企業可抵扣$15,000的應稅收入，相當于爲家庭節省稅款；同時孩子的工資因不高于標准扣除額，子女報稅時無需繳納所得稅。

b. 如何合法雇傭子女？

爲了確保工資支付符合IRS規定，避免稅務問題，父母需遵守以下規則：

(1) 讓孩子從事符合年齡的工作

• 孩子可以從事的工作包括：辦公室文員，社交媒體運營，拍攝産品照片、設計宣傳材料，店面助理，維護網站等簡單的非重體力勞動。
• 舉例：11歲的孩子擅長數學，可以審查費用計算或核對發票。然而，讓8歲不了解醫療領域的孩子，從事審查醫療索賠就不符合規定。

(2)設置合理的工資

• 支付合理的市場工資：若市場價$15/小時，不能給孩子$50/小時。
• 工資金額應與工作內容匹配。
• 記錄孩子的工作時間、工資單、支付記錄，確保薪資支出透明合理。

(3)符合IRS免稅政策

• 免社保稅和失業稅條件：

• • 企業必須是個體經營（Sole Proprietorship）或合夥企業（Partnership，合夥人僅限父母）。
  • 孩子年齡未滿18歲時，雇主無需爲其支付社保稅（Social Security & Medicare Tax）。
  • 孩子年齡未滿21歲時，雇主無需支付失業稅（FUTA）。

• 如果企業是S-Corp或C-Corp，則無法享受免稅政策，仍需正常繳納社保稅和失業稅。

c. 如何正式雇傭子女？

• 申請雇主身份識別號（EIN）：必須有EIN才能合法支付工資。
• 填寫W-4表格：讓孩子填寫W-4以確定預扣稅額。
• 開設工資賬戶 & 支付工資：建議使用商業銀行賬戶付款，並提供正式工資單。
• 記錄工作時間 & 保存工資記錄：避免IRS質疑虛報工資。
• 報稅（W-2 表格）：年底向IRS提交W-2工資表，申報孩子的工資。

d.　案例說明：雇傭子女能節省多少稅？

• 案例：2025年，小明的父母擁有壹個LLC（有限責任公司）家族生意，父母雇傭16歲的小明，每月支付$1,000工資，總計$12,000/年。由于小明收入低于標准扣除額（$15,000），因此小明不需要繳納聯邦所得稅，且父母可將$12,000作爲工資開支扣除。
• 父母雇傭小明總共可以節省$4,716+稅務額：

• • 若企業適用24%的稅率，則可節省：$2,880。
  • 企業稅務屬于Sole　Proprietorship，小明免繳社保稅，可額外節省：　$1,836。
  • 小明免繳所得稅：$0

4.　爲孩子建立退休賬戶 Roth IRA/Custodial Roth IRA

父母怎麽做？

當子女有了壹些收入後，父母就可以著手指導孩子設立退休賬戶了。如果孩子未來收入較高，Roth　IRA可成爲避稅利器。

此外，除了傳統退休賬戶Roth　IRA以外，家長還有監管退休賬戶（custodial　Roth　IRA）可以選擇。

4.1　傳統 Roth IRA

Roth IRA是美國的傳統退休儲蓄賬戶，是非常強大的理財工具。對年輕人、長期投資者或想要靈活退休規劃的人來說，Roth IRA是退休儲蓄的優選方法，同時還很適合長期投資和財富積累。

a. 特點

• 稅後供款：使用稅後收入進行供款，因此取款時無需繳稅。
• 投資免稅增長：賬戶內的投資收益（如股票、基金等）可免資本利得稅，實現複利增長。即使只有壹次性$7000投資，50年後這筆資金將增長到$139,550。
• 2025年存款限額：$7,000（50歲以上可存$8,000）。
• 2025年收入限制：

• • 單身：年收入<$150,000可全額供款，$165,000以上不可供款。
  • 已婚聯合報稅：年收入<$236,000可全額供款，$246,000以上不可供款。

• 取款靈活：

• • 供款部分可隨時免稅、免罰款提取。
  • 59.5歲以後取出收益免稅（前提是賬戶已持有至少5年）。
  • 若用于首次購房、教育、醫療等特定情況，可提前取款且部分或全部免罰款。孩子可以提取最多$10,000的收益用于購買首套房，且免稅免罰款。

b. 適合人群

• 收入較低或處于較低稅率階段：年輕人或剛進入職場時稅率較低，適合用稅後資金存入　Roth IRA，以後取款免稅。
• 希望讓資産長期增長：Roth IRA適合長期投資，利用複利效應增長財富。
• 希望靈活取款：Roth IRA　沒有最低取款要求，退休後可以根據個人需求自由安排取款。

4.2 監管人 Roth IRA（Custodial Roth  IRA）——爲子女代理 Roth IRA

由未成年人擁有，但由家長或監護人代爲管理，直到子女達到法定成年年齡。監管人　Roth　IRA　的規則與普通　Roth IRA壹致，遵循相同的IRS指南和規定，非常適合爲孩子早早規劃退休或教育資金。

a. 特點

• 供款上限：不能超過孩子的年收入以及Roth　IRA的存款限額。
• 免稅增長：賬戶內投資收益免稅。
• 供款免稅：大多數孩子的收入不高，可能不需要繳納所得稅，所以也避免了對供款部分的稅收。
• 賬戶所有權：由家長管理，但賬戶屬于孩子。
• 達到法定成年年齡（18-21歲，依州而定）後，賬戶自動轉換爲普通 Roth IRA。

b. 適合人群

• 適用于有收入的未成年人：必須有 Earned Income（工資、兼職、自由職業等）

5. 進壹步優化 —— 幫助孩子投資理財，贈與子女資産　

借助子女較低的稅率，合理規劃父母的稅務情況。

5.1 將投資收入轉移到孩子名下

父母要怎麽做？

可以將部分投資賬戶（如股票、基金）轉至孩子名下，使其投資收益適用較低的兒童稅率，從而優化家庭稅務規劃。

• 2025年免稅額度：前$1,350的投資收益完全免稅。
• 低稅率區間：收益在$1,300-$2,700之間，僅按10%稅率繳稅，遠低于高收入父母適用的稅率。
• 兒童稅（Kiddie Tax）：超出$2,700的部分將按父母的稅率征稅，以防止利用孩子的低稅率進行避稅操作。

兒童稅是美國稅務局爲了避免父母利用子女的低稅率進行投資的限制，但父母仍可通過合理規劃，將孩子名下的投資收益控制在$2,700以下，充分利用稅收優惠政策。

5.2　利用未成年人信托賬戶（UGMA/UTMA）進行財務規劃

父母要怎麽做？

通過統壹贈與賬戶（UGMA）或統壹未成年人賬戶（UTMA）將資産轉入孩子名下，使投資收益按照孩子的較低稅率繳稅，實現稅收優化。

優點：

• 允許成年人爲孩子儲蓄和投資，增長財富。
• 資金可以用于教育、醫療、生活等支出（不像　529　計劃那樣只能用于教育）。
• 賬戶資産歸孩子所有，可能適用于財務規劃。

缺點：

• 不可撤銷，壹旦贈與無法取回。
• 影響孩子未來申請大學助學金（FAFSA計算時算作孩子資産，影響較大）。
• 稅務負擔：收入超過壹定金額時，可能按兒童稅率或父母稅率繳稅。

a. 贈與賬戶UGMA（Uniform Gifts to Minors Act）

• 適用場景：只想贈與金融資産，適用于較小額投資。
• 定義：贈與賬戶允許成年人贈與現金、股票、債券、共同基金等金融資産給未成年人，賬戶內的資産由托管人管理，直到孩子達到18-21　歲（具體取決于所在州）。
• 特點：

• • 只能持有金融資産（如現金、股票、債券、基金）。
  • 賬戶資産歸孩子所有，托管人只能用于孩子的利益。
  • 當受益人達到法定年齡，資産自動轉給他們，托管人無法繼續控制。
• 稅務：資産增長會以孩子的稅率繳稅，但可能受到兒童稅限制。贈與超過年度免稅額需申報贈與稅，但通常不會立即産生稅負。

b. 未成年人賬戶UTMA（Uniform Transfers to Minors Act）

• 適用場景：如果希望贈與更多種類資産，如房地産或貴重物品。
• 定義：贈與賬戶的擴展版本，允許贈與更廣泛的資産類型，例如金融資産（現金、股票、基金）和實物資産（房地産、藝術品、貴金屬等）
• 特點：

• • 可存放更廣泛的資産類型，比　UGMA　更靈活。
  • 資産轉移年齡通常爲18-25　歲（各州規定不同）。
  • 受益人達到法定年齡後，資産自動轉入他們名下。

• 稅務：同樣受兒童稅限制，但如果投資增長較快，稅務成本可能增加。

5.3 利用家庭贈與的免稅額

父母怎麽做？

利用家庭贈與的年度免稅額（Annual　Exclusion）和終身免稅額（Lifetime　Exemption）來減少或避免稅務負擔。

a. 年度免稅額（Annual Exclusion）

• 2025年，父母每人可贈與子女$19,000，雙方可共同贈與同壹子女共$38,000，無需申報或繳納贈與稅。查看IRS禮物贈與相關信息
• 該免稅額適用于任意數量的受贈人，即父母可以贈與每位子女最多$38,000。
• 贈與的資金可以用于教育儲蓄，比如放入529教育儲蓄計劃或Coverdell　ESA，既享受免稅增長的好處，還能幫助孩子未來支付教育費用。

b. 終身免稅額（Lifetime Exemption）

• 2025年個人的終身贈與和遺産免稅總額爲$13.99　million。
• 如果贈與超過年度免稅額，超出的部分會占用終身免稅額，需申報但不壹定要繳稅。
• 可以在未來降低遺産稅，因爲贈與的資産不會再計入遺産總額。

c. 以下情況不受贈與稅影響

• 醫療費用：直接支付給醫療機構的費用免稅。
• 教育費用：直接支付給學校的學費（不包括書本費、住宿費等）免稅。
• 配偶贈與：美國公民之間的配偶贈與無限額免稅。

2025年各儲蓄計劃比較

結語

通過本文的詳細解析，我們了解到美國子女報稅不僅能爲家庭帶來多種稅務抵免和扣除，還能通過合理的稅務規劃策略進壹步優化整體家庭的稅務負擔。合理利用這些政策，不僅能優化家庭的整體稅務負擔，還能幫助孩子建立良好的財務基礎。

然而，稅務規劃涉及複雜的法規和細節，爲了避免潛在的稅務糾紛，建議在實施這些策略時咨詢專業的稅務會計師，確保所有操作符合IRS的規定。

如果您希望獲取更詳細的省稅方案或個性化的稅務規劃建議，請咨詢 iTalkBB精英 專業稅務會計師，他們將爲您提供專業的指導，幫助您實現家庭財務的優化與增長。