一說起加拿大遺囑信託，許多人的第一反應是：那是富豪才需要煩惱的事，咱這種小老百姓犯不著操心。 然而，遺囑信託不僅是高凈值人士的專屬工具，對於普通家庭而言，它同樣可以在資產保護、財富傳承、稅務優化和避免遺產糾紛等方面發揮重要作用。 尤其是在加拿大，並沒有傳統意義上的「遺產稅」，但當一個人去世後，所有資產都會被視為按公允市場價值出售，可能觸發資本利得稅和退休儲蓄帳戶的全額納稅。 合理設立遺囑信託，可以幫助繼承人減少稅務負擔、避免遺囑認證、保護資產免受債權人追索，甚至確保未成年人或特殊需要的受益人長期獲得財務支援。

不過，相信螢幕前的許多人對加拿大遺囑信託的概念、設立方式和法律要求並不熟悉，不知道該如何操作，甚至擔心流程繁瑣、費用高昂。 實際上，通過合理的規劃和專業人士的協助，遺囑信託可以成為每個家庭都能利用的資產管理工具。 在這篇文章中，iTalkBB精英將帶你深入瞭解加拿大遺囑信託的作用、設立流程、信託類型、稅務影響及注意事項，説明你做出最決策，為家人提供穩健、安全、稅務優化的財富傳承方案，而不是無盡的爭端和煩惱。

目錄

1.加拿大遺囑信託與遺產稅簡介 

2.加拿大遺囑信託的好處 

2.1 資產保護：防止債權人追索和法律糾紛 

2.2 稅務優化：降低稅負，提高資產增值效率 

2.3 財富傳承：避免家族財產糾紛，實現穩定傳承 

2.4 隱私保護：避免公開遺產資訊 

3.加拿大遺產稅的計算方式 

3.1 資本利得稅（Capital Gains Tax） 

3.2 RRSP / RRIF 全額納稅 

3.3 加拿大遺囑認證費用（Probate Fees） 

3.4 其他稅務影響：贈與 vs. 遺產 

4.如何設立加拿大遺囑信託 

4.1 選擇信託類型：可撤銷信託 vs. 不可撤銷信託 

4.2 設立加拿大遺囑信託的步驟 

4.3 諮詢專業人士，確保規劃合法合規 

總結 

1.  加拿大遺囑信託與遺產稅簡介

加拿大遺囑信託（Testamentary Trust）是一種用於管理和分配遺產的法律工具，由遺囑執行人按照去世者的遺願管理資產，併為受益人提供長期的財務保障。 遺囑信託可以延遲資產分配、提供稅務優化、保護未成年人或無力管理財富的受益人，在高凈值家庭的資產傳承中起到重要作用。

然而，和許多人常識相悖的是：加拿大沒有傳統意義上的「遺產稅」（Estate Tax）！ 去世者所有資產被視為已按公允市場價值（Fair Market Value）出售，並可能產生資本利得稅（Capital Gains Tax）。 如果資產增值較多，受益人可能需要承擔較高的稅務成本。 外，某些退休帳戶（如RRSP、RRIF）和投資收益也可能面臨稅務處理。 因此，合理規劃遺囑信託和稅務策略，對於減少稅務負擔、優化資產傳承至關重要。

2.  加拿大遺囑信託的好處

2.1 資產保護：防止債權人追索和法律糾紛

遺囑信託在資產保護方面發揮著關鍵作用，特別是對於企業主、高收入人士或面臨潛在法律責任的個人。 在遺囑信託的結構下，資產不直接歸屬於受益人，而是由受託人（Trustee） 負責管理，這意味著這些資產在法律訴訟、債務追索或離婚財產分割時，可以受到一定程度的保護。

實際應用案例：企業主的資產保護

假設一位加拿大企業主在世時將部分企業股份設立為遺囑信託，而不是直接留給繼承人。 如果企業主去世后，繼承人遇到債務問題，或者離婚面臨財產分割訴訟，由於資產仍歸屬於信託，而非個人名下，這部分資產不會被用於清償債務或被配偶索取，從而實現了資產的長期保護。

加拿大遺囑信託特別適用於：

• 企業主：避免公司股權因繼承問題而被拆分或被債權人追索。
• 高凈值人士：保護個人資產免受不必要的法律訴訟影響。
• 繼承人保護：確保未成年人、無經濟管理能力的受益人不會輕易失去財產。

2.2 稅務優化：降低稅負，提高資產增值效率

2.2.1 分配收入，降低個人所得稅

加拿大遺囑信託可以將收入分配給低稅率受益人，降低整體稅負。 例如，遺囑信託可以將部分收入分配給家庭成員，特別是低收入的子女或孫輩，以利用其較低的所得稅稅率，從而減少整體納稅金額。

2.2.2 延遲資本利得稅

加拿大遺囑信託可以保留資產，避免立即觸發資本利得稅。 這對於持有高價值資產（如房地產、公司股份）的繼承人來說，是一種有效的稅務管理策略。

實際應用案例：家庭財富稅務規劃

例如，一位加拿大投資者擁有一處價值500萬加元的房地產，他希望將其傳承給子女。 如果直接繼承，該物業可能會面臨高額的資本利得稅。 但如果這位投資者設立遺囑信託，信託可以按照分階段出售、延期分配的方式，減少單年度的資本利得稅負擔，使得繼承人可以更靈活地管理稅務問題。

加拿大遺囑信託特別適用於：

• 資產較多，未來增值較大的投資者（如房地產、股票、企業股東）。
• 希望通過收入分配降低家族整體稅負的家庭。
• 想要延遲稅務負擔，增加財富積累機會的人士。

2.3 財富傳承：避免家族財產糾紛，實現穩定傳承

加拿大遺囑信託的一個核心作用是確保財富按照設定的計劃傳承，避免因家庭內部意見不合而引發的財產爭議。 特別是在繼承人較多或財富規模較大的情況下，遺囑信託能夠提供穩定、公正的分配機制，避免因個人主觀決策導致的不公平現象。

2.3.1按照特定時間和條件分配資產

設立遺囑信託后，資產不會立即全額繼承，而是根據設定的條件、時間節點 進行分配，例如，受益人年滿30歲后才能領取遺產，或受益人完成學業后才可獲得部分資金支援。

2.3.2 跨代財富管理

遺囑信託可以設立多代受益人，確保資產能逐步傳承，而不是在一代繼承人手中迅速消耗。

實際應用案例：防止不負責任的繼承人揮霍財富

一位富有的企業家去世后，其資產總值約為1,500萬加元。 他有三個子女，其中一人管理能力較弱，容易揮霍資金。 因此，企業家在遺囑信託中設立了一項條款，要求該子女只能在特定年限內領取生活費用，而不能一次性支取大額資產，以確保家族財富的長期穩定。

遺囑信託特別適用於：

• 希望長期規劃家族財富的高凈值人士。
• 希望確保繼承人不會一次性揮霍遺產的父母。
• 希望為下一代制定長期教育、生活規劃的家庭。

2.4 隱私保護：避免公開遺產資訊

在加拿大，遺產繼承通常需要通過遺囑認證（Probate），該過程可能需要公開部分財產資訊，使得繼承人的財富狀況成為公眾記錄。 而遺囑信託則可以避免或減少遺囑認證的影響，確保財產分配的隱私性。

2.4.1 遺囑信託如何保護隱私？

• 避免遺囑公開：在遺囑信託的安排下，受益人無需經過法院的遺囑認證程式，財產不會進入公開記錄，繼承人的財富狀況不會被曝光。
• 確保財產管理私密性：受託人按照遺囑執行人的指示進行管理，外界無法輕易得知資產分配情況。
• 減少不必要的法律挑戰：由於遺囑信託的法律架構更穩定，不容易因第三方質疑而被推翻，可以減少不必要的法律訴訟。

實際應用案例：保護企業家資產

一位企業主去世后，他的家族擁有一家公司股份，若直接通過遺囑繼承，公司股份資訊可能被公開，並引起商業競爭對手關注。 然而，通過遺囑信託管理，公司股份可以低調地傳承給指定的繼承人，避免外界干預。

遺囑信託特別適用於：

• 希望保持資產私密性的富裕家庭或企業主。
• 不希望家庭財富信息公開的高凈值人士。
• 擔心遺產分配過程遭受挑戰的繼承人。

3.  加拿大遺產稅的計算方式

加拿大沒有傳統意義上的「遺產稅」（Estate Tax），但當個人去世時，其資產會被視為按公允市場價值（Fair Market Value， FMV）出售，並可能觸發資本利得稅（Capital Gains Tax） 和 註冊退休儲蓄計劃（RRSP/RRIF）的全額納稅。 以下是加拿大遺產稅的計算方式：

3.1 資本利得稅（Capital Gains Tax）

當一個人去世時，所有資產（如房產、股票、投資帳戶）會被視為在去世當天按照市場價值出售，如果資產增值，則需要繳納資本利得稅。

3.1.1 資本利得稅計算方式

資本利得 = 資產的市場價值 - 資產的原始購買成本（Adjusted Cost Base， ACB）

50% 的資本利得需要納稅

適用的個人所得稅稅率（Marginal Tax Rate）計算

示例：房地產資本利得稅計算

假設某人擁有一套房產，原始購買價格為40萬加元，去世時市場價值為90萬加元，增值了50萬加元。

資本利得計算：

資本利得 = 90 萬 - 40 萬 = 50 萬加元

需納稅部分（50%）= 50 萬 × 50% = 25 萬加元

假設適用的邊際稅率為 40%，則需繳納的資本利得稅：

25 萬 × 40% = 10 萬加元

3.1.2 資本利得稅免稅資產

• 主要自住房（Principal Residence）：加拿大的主要自住房可享受主要居住地免稅（Principal Residence Exemption， PRE），因此如果該房產是主要自住房，則無需繳納資本利得稅。
• 配偶或伴侶繼承：如果資產直接留給合法配偶或同居伴侶，則可適用遞延稅務處理（Tax-Free Rollover），資產不會立即產生資本利得稅，而是等到配偶去世或資產出售時再納稅。

3.2 RRSP / RRIF 全額納稅

加拿大的註冊退休儲蓄計劃（RRSP）和退休收入基金（RRIF）在持有人去世時，會被視為全部提現，並按個人所得稅（Marginal Tax Rate）計入當年收入，可能導致較高的稅務負擔。

3.2.1 RRSP 遺產稅計算

假設某人去世時 RRSP 帳戶餘額為 50 萬加元，且沒有指定受益人為配偶，則這筆金額將計入去世當年的總收入，並按最高邊際稅率（通常 40%-50%） 計稅。

需要納稅金額 = 50 萬加元 × 40% = 20 萬加元（假設邊際稅率 40%）

如果 RRSP 的受益人是配偶，則可以遞延稅務，配偶繼承後無需立即納稅，而是等到其取款時才需繳稅

3.2.2 避免 RRSP 產生高額稅負的方法

指定配偶或同居伴侶為受益人，可遞延稅務負擔。

使用 RRSP 資產購買永久人壽保險，減少未來稅務負擔。

提前規劃 RRSP 提現，降低整體稅務影響。

3.3 加拿大遺囑認證費用（Probate Fees）

雖然加拿大沒有遺產稅，但部分省份在遺產轉移過程中會收取遺囑認證費（Probate Fees），通常按照遺產總價值的一定比例計算，不同省份收費標準不同。

各省遺囑認證費對比（部分省份）

3.3.1 各省遺囑認證費對比（部分省份）

3.3.2 減少遺囑認證費的方法

• 設立遺囑信託，資產可由信託直接管理，避免遺囑認證。
• 提前設立聯合帳戶（Joint Ownership），帳戶資金可直接轉給聯合帳戶持有人。
• 指定受益人（Named Beneficiary），如 RRSP、TFSA 等金融帳戶可直接轉移，無需遺囑認證。

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3.4 其他稅務影響：贈與 vs. 遺產

加拿大生前贈與（Gift）和遺產繼承的稅務待遇不同，提前規劃贈與可以有效減少遺產稅務負擔。

生前贈與指的是在世時將資產轉移給受益人，例如贈送房產、現金或投資帳戶。 然而，在贈與時，資產仍會被視為按公允市場價值（Fair Market Value， FMV）出售，因此如果資產增值，贈與人需要繳納資本利得稅（Capital Gains Tax）。 不過，受贈人本身無需為獲得的資產支付任何稅款，但如果未來出售該資產，仍需繳納相應的資本利得稅。

相比之下，遺產繼承是指資產在擁有者去世後由受益人繼承。 在加拿大，遺產本身不會直接徵收稅款，但所有資產會被視為在去世當天按市場價值出售，從而可能觸發資本利得稅。 然而，受益人通常不需要直接支付這筆稅款，除非他們決定出售繼承的資產。 例如，如果繼承的房產繼續持有，受益人無需立即繳納資本利得稅，但如果未來出售，則需按照出售時的市場價值計算稅務。

因此，生前贈與適用於希望提前規劃財富分配，並減少遺產認定和行政程式的人，但可能會觸發較高的資本利得稅。 而遺產繼承適用於希望資產保持較長時間持有，並由受益人決定如何管理的情況。 對於希望優化遺產稅務的加拿大居民，建議訪問iTalkBB精英會計相關頁面，諮詢稅務顧問或遺產規劃律師，根據個人財務狀況制定最合適的資產傳承策略。

3.4.1稅務規劃建議

• 提前贈與部分資產，減少去世時的遺產價值，從而降低資本利得稅負擔。
• 利用免稅帳戶（TFSA），增加無稅資產，避免未來遺產稅務影響。
• 設立人壽保險（Life Insurance），提供免稅現金支持，説明受益人支付遺產稅和資本利得稅。

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4.  如何設立加拿大遺囑信託

4.1 選擇信託類型：可撤銷信託 vs. 不可撤銷信託

在設立遺囑信託之前，首先需要明確選擇可撤銷信託（Revocable Trust）或不可撤銷信託（Irrevocable Trust）。 這兩種信託類型在靈活性、資產控制權和稅務待遇方面有所不同。

• 可撤銷信託：允許設立人在生前隨時更改或撤銷信託，資產仍屬於設立人，適用於希望在世時保留資產控制權，但仍希望信託在去世后發揮作用的個人。 然而，這種信託在稅務優化方面的優勢有限，因為資產仍屬於設立人，並不會減少資本利得稅的影響。
• 不可撤銷信託：設立后不可更改，資產一旦轉入信託，就不再屬於設立人，受託人全權管理。 這種信託通常用於財富傳承、資產保護和稅務優化，例如：如果設立人將一部分投資資產放入不可撤銷信託，可以減少個人所得稅，同時確保受益人按照預定的方式繼承財富。 這種信託適用於高凈值人士、企業主或希望避免遺產認證費用（Probate Fees）的人。

4.1.1 選擇信託類型建議

• 如果希望保持資產控制權，可選擇可撤銷信託，但稅務優勢較少。
• 如果目標是稅務優化、資產保護和長期財富管理，則不可撤銷信託更為合適。
• 高凈值人士通常傾向於設立不可撤銷信託，以減少稅務負擔。

4.2 設立加拿大遺囑信託的步驟

4.2.1 第一步：選擇受託人（Trustee）

受託人負責管理信託資產，並確保資產按照設立人的意願進行分配。 受託人可以是個人（如家庭成員、朋友）或機構（如信託公司、律師事務所）。

選擇受託人時應考慮以下因素：

• 受託人的誠信與可靠性：受託人應當具備良好的財務管理能力，並能公正地履行職責。
• 專業管理能力：如果遺囑信託涉及複雜的投資、稅務規劃，建議選擇信託公司或專業機構作為受託人，以確保資產得到專業管理。
• 信託期限的影響：部分信託可持續多年，甚至跨代管理，因此受託人需要長期穩定，如果選擇個人受託人，建議設立繼任受託人。

4.2.2 第二步：制定信託條款

設立遺囑信託時，需要詳細規定信託的管理和分配方式，主要包括：

• 受益人（Beneficiaries）：明確誰將從信託中受益，例如配偶、子女、孫輩或慈善機構。
• 分配方式（Distribution Terms）：可設定固定支付（如每年支付一定金額），或基於特定條件支付（如受益人年滿30歲后可領取）。
• 信託的管理許可權：設立人可以允許受託人自由管理投資，或規定特定的資產管理方式，如保留投資收益並再投資。
• 特殊條款：如果受益人包括未成年人、殘疾人或經濟管理能力較差的繼承人，可以設立保護性信託（Protective Trust），確保受益人不會一次性揮霍資產。

4.2.3 第三步：資金或資產注入信託

遺囑信託可以包含現金、股票、房產、企業股份、人壽保險收益等。 設立人需決定哪些資產將進入信託，並確保資產轉移時符合稅務法規。

4.2.4 第四步：公證和正式設立

信託文件必須經過公證或律師認證，以確保其法律效力。 部分資產（如房產）轉移至信託時，可能需要額外的稅務和法律文件，建議諮詢律師或稅務顧問。

4.2.5 案例分析：高凈值人士如何設立遺囑信託？

假設一位加拿大企業主擁有價值 1000 萬加元的資產，包括房產、股票和公司股份。 他希望確保妻子和子女能持續受益，同時減少稅務負擔，避免未來遺產分割時發生糾紛。 因此，他設立了一個不可撤銷信託，並指派一家信託公司作為受託人。

• 妻子作為主要受益人，每年獲得固定金額生活費。
• 子女在 30 歲後可以領取信託中的部分資產，以避免年輕時揮霍。
• 公司股份保留在信託中，由專業管理團隊運營，確保未來的商業穩定。

這種方式確保了資產的長期增值、稅務優化，並有效減少家庭財產糾紛。

4.3 諮詢專業人士，確保規劃合法合規

設立遺囑信託涉及稅務、法律、金融管理等多個方面，為了確保信託的有效性和合規性，建議在設立前諮詢以下專業人士：

4.1.1 律師（Estate Lawyer）

確保信託檔符合法律要求，避免日後被挑戰或無效。 制定遺囑信託條款，確保受益人按照設立人意願獲得財產。 減少遺囑認證費用，優化遺產規劃。

4.1.2 稅務顧問（Tax Advisor）

評估遺囑信託的稅務影響，制定最佳的資本利得稅規劃。 減少遺產稅和資產轉移成本，確保財產的稅務優化。

4.1.3 保險經紀（Insurance Broker）

利用人壽保險 為受益人提供額外資金支援，説明支付稅務成本。 設立保險信託，確保保險賠付與信託規劃匹配。

總結

設立加拿大遺囑信託是資產傳承、稅務優化和家族財富保護的重要手段，並不是有錢人的專屬“煩惱”。 而設立加拿大遺囑信託的步驟其實也比你想像的簡單：首先，選擇合適的信託類型（可撤銷或不可撤銷），並根據資產結構和繼承需求制定合理的信託條款。 其次，確保受託人具備管理能力和穩定性，使信託能夠長期有效運行。 最後，諮詢專業律師、稅務顧問和保險經紀，確保遺囑信託符合法律和稅務規定，併為繼承人提供最優化的資產管理方案，避免親人間因財產爭奪而出現反目成仇的慘劇。

由於加拿大的稅務和遺產法律較複雜，不同省份的規定可能有所不同，因此個性化的規劃十分關鍵。 專業人士可以幫助設立人最大程度地降低稅務負擔，確保資產順利傳承。 如果你需要在加拿大設立遺囑信託，歡迎訪問 iTalkBB精英的律師、會計、保險相關頁面，尋找經驗豐富的律師團隊，為你的財富管理和資產傳承提供最專業的法律支援。