所以，孩子多大不能和父母一起报税，或何时需要报税呢？本篇文章将为您详细解析IRS相关规定，帮助您找出最优报税方案，合理规划税务，避免不必要的麻烦。

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目录

1. 如何判断子女需不需要报税，以及如何报税

2. 子女和父母一起报税的条件及好处

3.子女为什么需要单独报税？

4. 什么是受抚养人？

5. 子女报税表格及填报方式

总结

1. 如何判断子女需不需要报税，以及如何报税

美国的税务系统允许父母与子女一起报税，不过有一定的限制条件。孩子多大不能和父母一起报税，取决于子女的年龄大小、收入多少、依赖关系，以及是否符合受抚养人条件等因素。

以下是一些关于子女报税的基本信息：

1.1 不需要报税

• 低于18岁或24岁（全日制学生）

• 仅有劳动所得，且低于当年标准扣除额（2024年为$14,600）。

• 有非劳动所得，不超过当年门槛（2024年为$1,300）。

• 劳动所得和非劳动所得组合不超过一定限额。

1.2 子女和父母一起报税

父母可以将符合条件的子女作为受抚养人（Dependent）列在自己的税表中。关键条件包括：

• 子女年龄符合要求，通常低于19岁，或全日制学生低于24岁。

• 子女主要经济支持来自父母。

• 子女即使需要提交税表，仍可能被父母作为受抚养人，具体取决于收入和其他条件。

1.3 子女不能和父母一起报税

• 年龄较大

• 收入较高

  • 总收入（劳动所得和非劳动所得）超过标准扣除额

  • 自雇收入超过$400

1.4 儿童税（Kiddie Tax）

儿童税（Kiddie Tax）是一项针对未成年人投资收入的税收规定，旨在防止父母将资产转移到子女名下，利用较低的税率避税。

1.4.1 什么是儿童税以及征税方式

• 适用对象：不满 19 岁的儿童，或者24 岁以下的全日制大学生（如果收入主要来自父母的支持）。

• 适用于未成年人的非劳动所得。

• 投资收入的征税方式（2024年）：前 $1,300：免税。$1,300 - $2,600：按儿童的所得税10% 税率缴税。超过 $2,600 的部分：按父母的边际税率缴税。

1.4.2 避免 Kiddie Tax 的方法

• 使用 529 教育储蓄账户，这些账户的投资收益可免税用于教育支出。

• 将资金存入 Roth IRA（如果孩子有收入），投资增长可免税。

• 使用免税投资（如市政债券）。

• 分散投资收益，减少超过门槛的部分。

2. 子女和父母一起报税的条件及好处

2.1 家庭报税

父母可以申报子女为受抚养人（Dependent），从而享受税务优惠。

2.1.1 所得税抵免（Earned Income Tax Credit, EITC）

• 为低至中等收入工作者提供的最大财政支持计划。此抵免是可退还的，意味着它可以减少所得税，并通常增加低至中等收入纳税人的退税额。

• 2024-2025税季，家庭收入不超过$66,819的情况下，有三个或更多子女的家庭最多可获得$7830的抵免。

• 即使没有子女，您也可能有资格获得此抵免，但通常有符合条件子女的纳税人能获得更高金额的抵免。

2.1.2 子女和受抚养人护理抵免（Child and Dependent Care Credit）

• 可退还抵免。帮助父母支付符合条件的受抚养人日托费用（如托儿费用），以便父母能够工作、上学或在无法亲自照顾时获得经济支持。

• 此抵免金额为符合条件费用的20%-50%, 具体百分比取决于纳税人的调整后总收入（AGI）。两个或以上受抚养人最高可抵免$6,000。

2.1.3 税收抵免：子女税收抵免和额外子女税收抵免

• 子女税收抵免（Child Tax Credit）

• • 不可退还。即您的税负抵扣至0后，任何未使用的剩余抵免金额将无法退还。

  • 每名符合条件的未满17岁子女最多可获得$2,000

  • 全额抵免适用于年度修改后调整总收入（MAGI）不超过$20万（单身或分开申报）或$40万（联合申报）的纳税人。每超过收入门槛 $1,000或不足 $1,000 的部分，税收抵免将减少$50。

• 额外子女税收抵免（Additional Child Tax Credit）

  • 可退还。即使您的税负已被抵扣至零。

  • 每名符合条件的子女最多可退还$1700。

  • 家庭年劳动收入必须超过$2500。

2.2 受抚养子女有收入要如何报税？

• 年收入低于标准扣除额（2024年为$14,600），且不需要缴纳联邦税，父母可以继续将子女作为抚养人报税。

• 有独立收入且年收入超过了免税额：他们可能需要单独报税。然而，如果子女满足受抚养人测试，父母仍然可以将其作为受抚养人申报。

如果不确定最佳的报税方式，可以咨询 iTalkBB精英 税务专业人士 确认报税选择。

3.  孩子不能和父母一起报税的限制条件有哪些？

3.1 IRS报税要求

• IRS规定，无论年龄大小，所有纳税人只要总收入超过一定水平，都必须提交税表并缴纳相应的所得税，孩子不能和父母一起报税。

• 与成年人不同，受抚养子女在履行纳税义务时通常有更多的灵活性，例如某些情况下可以选择由父母代为申报其部分收入。

• 尽管子女需要单独报税，但在符合受抚养人条件下，他们的报税身份仍属于受抚养单身纳税人（Dependent Single Filer），而不是完全独立的单身纳税人。因此，父母仍然可以在自己的报税表上将其作为受抚养人（Dependent）申报，并享受相应的税收优惠。

• 举例：尽管Chloe单一收入来源的非劳动所得超过纳税规定额，但是她通过了受抚养人测试，Chloe的父母仍然有资格申报CTC。

3.2 2024-2025年子女收入类型，报税门槛及示例

子女报税的相关规定（数据基于2024-2025年IRS 规定，如有调整请参考IRS 官方网站）：

3.2.1 只有劳动所得情况的报税

劳动所得包括薪金、小费、工资和自营职业收入等工作收入。

• 2024年子女赚取的全职/兼职的劳动所得超过 $14,600需要报税。

• 如果子女收入低于$14,600，那么和父母一起申报更好。

• 如果薪水中预扣了所得税，就可能有资格获得税款退还。

• 2024年受抚养子女的标准扣除额以以下两者中的较大值为限：

• • 1,300美元，或

  • 其劳动收入加450美元，总额不得超过单身纳税人的标准扣除额（2024年为 14,600美元）。

• 举例：Charlott今年16岁，是一名全日制学生，会利用周末兼职打工。她在 2024 年的工资收入为 $16,000，且没有任何非劳动所得。由于Charlott的收入全部来自劳动所得，并且超过了 2024 年的标准扣除额，因此她必须提交个人所得税申报表。

3.2.2 只有非劳动所得情况的报税

非劳动所得包括利息收入、股息收入、股票交易收入、资产利得等。

• 2024年子女的非劳动所得超过 $1,300需要报税。

• 如果子女的非劳动所得仅包括利息和股息，总额低于 $13,000，您可以选择填写IRS 8814表格，将其纳入您的报税表，与您的收入合并。

• 合并报税可能会将您的总收入推入更高的税级，支付比子女单独报税更高的所得税。因此，在决定是否合并申报时，建议先计算可能的税额，以确保选择最有利的申报方式。

• 举例：18岁的Sam，在2024年获得了 $1,900 的利息和股息收入。Sam全年没有工作，因此他的收入全部属于非劳动所得。由于Sam的总收入超过了 2024 年非劳动所得申报门槛，因此他必须提交所得税申报表。

3.2.3 同时有劳动和非劳动所得情况的报税

如果子女在2024年同时有动和非劳动所得，那么总收入超过以下两者中的较大值，则必须提交税表：固定门槛$1,300，或劳动所得（超过$14,600必须报税）+ $450。

• 举例1：Tom 是 17 岁的受抚养子女，2024 年打工赚了 $10,000，同时通过投资获得了 $5,000 的利息收入。

Tom 2024年总收入为：$10,000 + $5,000 = $15,000

比较两者中的较大值：

固定门槛 $1,300

劳动所得 $10,000 + $450 = $10,450

由于$15,000 超过了 $10,450，所以 Tom 必须报税。

• 举例2：Emily 是一名 17 岁的受抚养子女，2024 年打工赚了 $3,000，同时获得了 $300 的银行利息。

Emily 2024年总收入为：$3,000 + $300 = $3,300

比较两者中的较大值：

固定门槛 $1,300

劳动所得 $3,000 + $450 = $3,450

由于Emily的总收入小于 $3,450，因此她不需要提交税表。

4. 什么是受抚养人？

4.1 理解受抚养人概念至关重要

如果您有子女，了解美国税务局（以下简称IRS）在纳税目的下，如何定义受抚养人至关重要。

• 什么是受抚养人？

出于纳税目的，除去纳税人或配偶以外，符合条件可由他人申报为受抚养人报税的人。通常包括纳税人的子女或其他亲属，也可能包括没有直接亲属关系的人，例如同居伴侣。

• 为什么需要添加受抚养人？

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4.2 成为受抚养人的条件

4.2.1 受抚养人资格验证测试

如果不确定孩子能否成为受抚养人，那么您需要进行两项验证测试。

a. 身份验证

1. 受抚养人必须是美国公民、美国国民、美国居民，或加拿大/墨西哥居民。

2. 暂时同住的外国交换生是否可以被视为受抚养人，答案是有可能的，前提是他们要满足居住或公民身份的要求。

3. 对于领养子女，即使他们不符合居住或公民身份的要求，但如果他们作为家庭成员，也可能符合条件。

b. 不能申报为受抚养人的验证

4.2.2 子女能申报为受抚养人的测试（需全部满足）：

a. 与申报人的关系测试

1. 子女必须是申报人的儿子、女儿、继子、符合条件的寄养子女、领养子女，或他们任何一代的后代（如孙子、外孙）。

2. 也可以是申报人的弟、妹、同父异母或同母异父的弟妹、继弟妹；或亲/继兄弟姐妹任何一代的后代（如孙子、外孙）。

3. 举例：申报人与侄子同住，并提供经济支持，这符合 IRS 受抚养人资格的要求。

b. 年龄测试

1. 受抚养人状态期间永久或完全残疾，申报不受年龄限制。

2. 如果不是学生，日历年结束时未满19岁，年龄小于申报人以及联合申报的配偶

3. 全年至少5个月的全日制学生，日历年结束时未满24岁，年龄小于申报人以及联合申报的配偶。

4. 举例：您的女儿是全日制学生，但是在当年12/1满24岁，那么她不可再作为受抚养人。

c. 居住测试

1. 申报人一年中与子女至少同住半年，但是有些特殊情况可以不满半年。

2. 举例：申报人与子女一年内同住三个月，在没有其他特殊情况下，该申报人的子女不能成为受抚养人。

d. 经济支持测试

1. 子女自己不能承担全年至少一半的花销。

2. 举例：申报人为18岁的女儿提供了全年$5,000的生活支持，申报人女儿自己提供了$7,500美元，这两项构成了她的全年支出。因为她自己提供了超过一半的生活支持。所以申报人女儿不符合受抚养人资格。

e. 联合报税测试

1. 子女在当年不可与他人联合报税；除非子女和其配偶联合申报的唯一目的是申请预扣所得税或预缴税款的退税。

2. 举例：申报人的女儿和配偶联合报税，并需要缴税。申报人女儿由于联合报税不是出于退税目的，因此不具备受抚养人申报资格。

4.2.3 符合受抚养人申报范例

a. 已婚联合申报者有两个未成年子女

夫妻有两个未成年子女，且联合申报税款。未成年子女没有收入，全年中有超过一半时间与父母同住（尽管某些例外情况可能适用）。

b. 离婚申报者有两个未成年子女

夫妻离婚，双方达成了监护协议。谁可以在税务申报中申报这些孩子为抚养对象，取决于谁能满足IRS规定的申报抚养子女的标准。通常，与孩子同住超过半年的一方可以申报。

5. 子女报税表格及填报方式

5.1 1040表格

父母申报子女为受抚养人的，需要在1040表格的首页正确填写子女姓名、年龄、SSN，与申报人的关系，以及子女是否具有税收抵免和额外抵免资格，CTC可以直接在1040表格中申报。

5.2 8812表格：ACTC申报

IRS官网 最新8812表格 下载

5.2.1 什么是8812表格？

8812 表格用于申请ACTC，即 CTC 未用完的部分，适用于那些符合 CTC 但无法全额抵减税款的纳税人，允许他们获得部分或全部可退还的儿童税收抵免。

5.2.2 什么情况下可以填写？

申报人的 CTC 大于应缴税额，即CTC 用不完。

• 申报人年收入至少 $2,500。

• 有符合条件的子女。

• 希望领取 CTC 不能抵消的部分作为退税。

5.2.3 填写步骤

a. 获取 CTC 和 ACTC 数据

• 计算CTC：最多 $2,000/子女。

• 计算税款，确定 CTC 是否能完全抵消税额。

• 如果 CTC 超过税额，使用 8812 计算可退还的 ACTC，最多 $1,700/子女。

b. 填写 8812 表格

• 填写符合条件的子女信息。

• 计算可退还部分；收入测试。

• 计算可用于 1040 表格的可退还税收抵免金额。

c. 报税提交

在 1040 表格 里，将 8812 计算出的 ACTC 金额填入 31 行（Refundable Credits）。

提交 IRS，确保附上 8812 表格。

5.3 8814表格：子女利息和股息收入申报

IRS官网 最新8814表格 下载

5.3.1 什么是8814表格

• 父母可以在自己的1040 表上申报子女的利息（Interest）和股息（Dividends）收入，子女不用单独报税。

• 通常适用于儿童税（Kiddie Tax）规则下的未成年子女，帮助简化报税流程。

• 由于可能会增加父母的应税收入，因此在决定是否使用该表格前，建议仔细评估。

5.3.2 什么情况下使用？

• 子女未满 19 岁，或未满 24 岁的全日制学生，且工资收入没超过一半的生活费用。

• 子女仅有利息、股息、资本利得分配和阿拉斯加永久基金红利收入。总额不超过$13,000（2024-2025年）。

• 子女没有其他应税收入。

• 父母与子女都不是已婚但分开报税（Married Filing Separately）状态。

• 父母可以申报子女为受抚养人（Dependent）。

5.3.3 填写步骤

a. 基本信息填写

• 报税人（父母）姓名、SSN；子女姓名、SSN

• 是否有超过一份8814表格

b. 子女利息、股息、资本利得分配填写，并计算2024年税额：

• 前 $1,300免税。

• $1,300—$2,600 按10% 税率纳税。

• $2,600—$13,000按父母的税率（Kiddie Tax 规则）纳税。

c. 报税提交

提交 IRS，确保附上8814表格。

5.4 8615表格：儿童的非劳动所得税

IRS官网 最新8615表格 下载

5.3.1 什么是8615表格

• 适用于未成年人或全日制学生，如果他们的非劳动所得超过一定门槛，则需要按儿童税（Kiddie Tax）规则计算税款。这意味着超出部分将按父母的税率征税，而不是适用较低的儿童税率。

• 超过 $2,600 的部分按父母税率征税。

5.3.2 什么情况下使用？

• 子女未满 18 岁；18岁但收入未超过生活费的一半；19-23 岁的全日制学生，且收入未超过自身生活费的一半。

• 子女非劳动所得超过 $2,600（2024 年）。

• 需要报税，非劳动所得超过 $1,300。

• 至少有一位家长仍在世。

• 父母不是已婚但分开报税（Married Filing Separately）状态。

总结

理解子女的报税要求对家庭合理规划税务至关重要。无论是将子女作为受抚养人与父母一起报税，还是单独报税，都需要根据IRS的标准进行判断。

正确申报不仅能帮助家庭合法合规地履行纳税义务，还能确保享受到符合条件的税收抵免和扣除，以最大化节税效益。对于复杂的税务情况，建议参考IRS官方网站的最新信息，或咨询iTalkBB精英 专业税务人士，以确保最优的报税方案。