2.  不同身份的税收扣除&抵免

2.1. 学生&留学生

很多学生和留学生可能还不了解他们可以利用的税务优惠。无论你是在攻读学位的大学生，还是在美国学习的F-1签证持有者，了解以下的教育税收抵免、州税扣除和报税流程，能帮助你在处理税务问题时不漏掉任何关键信息。

教育税收抵免（Education Credits）：

1. 美国机会税收抵免 American Opportunity Tax Credit (AOTC) ：

● 针对前四年高等教育，每年最多可抵免 $2,500。

● 适用条件：攻读学位、至少半日制注册、无毒品犯罪记录。

● 收入限制：高收入者抵免金额减少。

2. 终身学习税收抵免Lifetime Learning Credit (LLC) ：

● 适用于任何高等教育阶段，每年最多可抵免 $2,000。

● 适用条件：在合格教育机构注册课程。

● 收入限制：高收入者抵免金额减少。

【注：教育税收抵免（Education Credits）通常只适用于被视为美国税务居民的纳税人。而F1留学生在美国的前五年不被视为美国税务居民，无法通过实质性存在测试。因此，他们被视为非居民外国人 (non-resident alien)，不符合申请教育税收抵免的条件。】

留学生报税与纳税：

F-1留学生在美国的前五年属于非居民（non-resident alien）。非居民只需要对美国境内的收入纳税。但需要注意的是无论是税务居民还是非居民，都需要报税。

（注：此处居民/非居民指的是在美国税法中对身份的定义而并非移民局身份定义。）

不需要纳税的情况：

● F-1签证前五年无收入者，提交Form 8843，不需纳税。

需要纳税的情况：

● 有合法收入的非居民外国人，提交Form 8843和Form 1040-NR。

● 有合法收入的居民外国人，提交Form 1040。

2.2. 自雇人士：

在美国创业的自雇人士可以利用一些特别的减免比如家庭办公费用扣除（Home Office Deduction）来减少税务负担。

家庭办公费用扣除 (Home Office Deduction)：自雇人士可以扣除用于家庭办公的费用。需要注意的是家庭办公室必须是主要的办公地点，并且用于业务用途的时间超过50%。

其中，可扣除费用包括房租、抵押贷款利息、房屋保险、房产税和公用事业费用。

○ 商业费用：包括广告、办公室用品、设备和差旅费用等。

○ 健康保险费：自雇人士可以扣除为自己和家人支付的健康保险费用。

○ 退休计划供款：可以为自雇退休计划（如SEP-IRA或Solo 401(k)）供款并享受税收优惠。

2.3. 低收入人群（EITC&退休储蓄抵免）

● 所得税抵免（Earned Income Tax Credit, EITC）：

是一项为低收入工作人员提供的纳税优惠，根据纳税人的工资收入和家庭情况来确定。

要获得EITC资格，您必须：

1.  拥有工作且工收入低于63,398美元

2.  纳税年度的投资收入低于11,000美元

3.  在报税截止日期（包括延期）之前拥有有效的社会安全号码（SSN）

4.  全年是美国公民（拥有有效社会安全号码的美国公民）或常住外国人（在申报那一年中，在美国居住至少 6 个月并拥有有效社会安全号码的外籍居民）

5.  未提交2555号表格（海外所得收入）

6.  如果您与配偶分居且未提交联合纳税申报表，则需满足某些规定

7.  计算方法：根据收入和家庭成员数量来确定抵免金额。具体计算方法和表格请参阅IRS的指南。

EITC是一项非常重要的减免，许多人因为不了解这项减免而错失了节省税款的机会。确保您符合资格后可以在报税时申请这项减免。

● 退休金储蓄供款抵免优惠 (Saver's Credit)：

退休储蓄抵免鼓励低收入人士为退休储蓄，提供最高50%的储蓄金额抵免。简单来说，当您往合格的退休账户（比如401(k)或IRA）存钱时，政府会给您一部分钱作为奖励。

您存的钱：这指的是您自己存入退休账户的本金。

奖励金额：政府会根据您存入的金额给您一定比例的奖励，最高可以是您存入金额的50%。

要获得Saver's Credit资格，您必须：

1.  年满18岁

2.  不能是全职学生

3.  不能被他人申报为受抚养人

4.  收入在一定范围内

a.  单身报税人：收入不超过36,500美元

b.  户主报税人：收入不超过54,750美元

c.  已婚联合报税人：收入不超过73,000美元

计算方法：根据您在合格退休账户（如IRA、401(k)）中存入的金额，提供最高50%的储蓄金额抵免。这个抵免是基于您存入合格退休账户的本金，而不是收益。最高可抵免您存入金额的50%，具体比例取决于您的收入水平和申报状态。具体计算方法和表格请参阅IRS的指南。

举个例子，如果您一年内往退休账户存了1000美元，根据您的收入，您可能会得到政府提供的500美元的税收抵免。这意味着，您的应纳税额会因为这个抵免减少500美元。

所以，退休储蓄抵免是对您自己存入退休账户的本金提供的一种直接税收减免，而不是对这些存款产生的收益。

注意事项：

1.  传统401(k)和传统IRA：

a.  取款年龄：在59岁半之前取钱，可能会被罚款10%。

b.  取款时税收：取款时要按照当时的税率交税，因为这些账户里的钱在存入时是税前的。

2.  Roth 401(k)和Roth IRA：

a.  取款年龄：一般情况下，您可以在59岁半或之后取款。

b.  账户成立时间：此外，账户必须已经开立至少5年。

c.  取款时税收：合格取款（即满足年龄和账户成立时间的要求）是免税的，因为存入的钱已经缴纳过所得税。

特殊情况：有些特殊情况下，比如首次购房、教育费用或医疗费用，可以提前取款而不受罚，但仍需遵循具体账户的规定和相关法律。

因此，最好等到符合条件的年龄再取款，以避免不必要的罚款和税收。此外，详细的取款规则和例外情况可以参考具体退休账户的规定或咨询财务顾问。

总结：退休储蓄抵免（Saver's Credit）特别适用于希望为退休储蓄的低收入个人和家庭，通过这项抵免，您可以在享受税收优惠的同时，为未来的退休生活做好财务准备。

2.4. 儿童税收抵免

儿童税收抵免 (Child Tax Credit, CTC) 是一种专门为有孩子的家庭提供的税收优惠，旨在减轻他们的税务负担。每个符合条件的孩子都可以为家庭带来显著的税收减免。

适用条件：

● 孩子必须是纳税人的受抚养人，且在报税年度内未满17岁（即16岁及以下）。

● 社会安全号码：孩子必须有有效的社会安全号码，这对申请CTC至关重要。

● 居住要求：孩子必须与纳税人同住超过半年（即至少6个月）。

收入限制：

CTC对家庭收入有一定的要求，超过一定收入后，CTC的减免金额会逐渐减少。

● 单身报税人：调整后总收入（AGI）超过 $200,000 后，CTC 开始逐步减少。

● 已婚联合报税人：调整后总收入（AGI）超过 $400,000 后，CTC 开始逐步减少。

● 户主报税人：调整后总收入（AGI）超过 $200,000 后，CTC 开始逐步减少。

减少机制：每超过收入限额1000美元，CTC减少50美元。

适用公式：CTC 减少额 = (AGI - 收入限额) / 1,000 * $50

申报步骤：

填写Form 1040：这是报税的基本表格，所有纳税人都需要填写。

填写Schedule 8812：这是专门用于申报CTC的附表。详细填写孩子的信息以及其他相关细节。

如何计算CTC：

● 最高2000美元的税收抵免：每个符合条件的孩子可以享受高达2000美元的税收抵免。

● 部分可退款：如果CTC超过了您的税务负担，您还可以获得最高1400美元的退税。这意味着即使您不欠税，仍然可以从政府获得一部分钱。

总结：通过儿童税收抵免，家庭可以显著减少税务负担。这不仅能减少当年的税款，还能带来实际的退税，提供了重要的经济支持。对于有孩子的家庭来说，充分利用CTC是一个有效的省钱方法。

2.5. 新移民

在美国，不同身份和获得绿卡的途径会影响个人的税务义务和可享受的税务优惠。虽然获得绿卡的途径不同，但一旦成为美国税务居民，所有这些身份的绿卡持有者通常需要对全球收入报税，并且可以申请相同的税务减免和抵免。

3.  可抵税项目

3.1. 房贷利息 (Mortgage Interest Credit)

在美国，房贷利息可以作为税收减免的一部分，帮助房主降低应税收入，从而减少纳税额。以下是详细操作步骤：

资格条件：

● 主要住宅或第二住宅：您的主要住宅或第二住宅支付的房贷利息可以用于抵税。另外，投资房的抵税会更加复杂一些，具体的税务建议，可以联系税务顾问或会计师，以获得专业帮助。

● 贷款限额：根据《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act），从2018年开始，新贷款的利息抵扣限额为75万美元（已婚联合报税）或37.5万美元（单身或已婚分开报税）。这一限额适用于2017年12月15日之后获得的贷款。

● 贷款类型：抵押贷款必须用于购置、建造或实质性改善您的住宅。家庭股权贷款和再融资贷款在某些情况下也可能有资格。

具体操作：

● 收集必要文件：每年初，您的贷款服务商会发送一份1098表格，其中详细列出了您支付的房贷利息金额。保留这份文件以备报税使用。

● 填写 Schedule A：在报税表格 1040详细填写您的房贷利息。

● 提供支持文件：确保保存所有相关文件和收据，以便在报税时提供支持。

3.2. 房产税扣除 (Property Tax Deduction)

作为房主，缴纳房产税是一笔不小的开销，房产税是基于您房屋的评估价值来计算的，您的房子越贵，您要支付的房产税越多。不过您支付的房产税金额可作为逐项扣除项目（Itemized Deduction）抵税，在向美国国税局 (IRS) 报税时可以选择扣除这些税款。

扣除限额：

州和地方税（SALT）扣除限额：根据《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act），从2018年开始，州和地方税的总扣除限额为10,000美元。这包括房产税、州和地方的所得税或销售税。（如果夫妻分开申报则为 5,000 美元）

以下是可作为扣除项的财产税的基本清单：

● 主要住宅

● 度假住宅

● 土地

● 车辆

● 船只

资格条件：

● 税款必须是由地方政府征收的真实房产税。

● 无论是您的自住房、度假房还是用于出租的投资房产，您支付的房产税都可以抵税。

● 必须保留所有支付房产税的记录，以便在报税时准确申报。

具体操作：

1.  记录支付的房产税：每次支付房产税后，保留收据和支付证明。这些记录将在您报税时提供准确的数据。

2.  填写报税表格：在填写联邦报税表（Form 1040）时，使用Schedule A报告您支付的房产税。

3.  检查地方税务政策：不同州和地方可能有不同的税务政策，确保您了解并遵循当地的税务规定。

3.3. 医疗费用减税 (Medical and Dental Expenses Deduction)

通过扣除高额的医疗和牙科费用 (Medical and Dental Expenses Deduction)，显著减少应缴税款。

要获得医疗和牙科费用扣除资格，您必须：

• 未报销的医疗和牙科费用超过调整后总收入的7.5%
• 费用必须用于预防、诊断、减轻或治疗疾病

可扣除费用包括但不限于：

• 医生和牙医的诊疗费
• 处方药费用
• 医疗器械费用
• 医疗保险保费

申报步骤：记录所有符合条件的费用，在Schedule A中逐项扣除。

这项扣除对于那些在医疗和牙科费用上支出较高的家庭和个人来说非常重要，可以显著减轻他们的税务负担。

3.4. 慈善捐赠扣除(Charitable Contributions Deduction)

慈善捐赠扣除（Charitable Contributions Deduction）是美国税法中允许纳税人将其捐赠给符合条件的慈善组织的金额从应税收入中扣除的一种税收优惠。以下是如何利用慈善捐赠扣除来享受税收优惠的详细说明：

     1. 确认捐赠对象：

捐赠必须是给符合条件的慈善组织。符合条件的组织通常包括：

● 公益性组织

● 教育机构

● 宗教组织

● 政府单位（用于公共用途）

● 其他经IRS认证的非营利组织（例如Goodwill，Red Cross等等）

可扣除项目包括但不限于：

● 现金捐赠：银行记录或慈善组织的书面确认信，信中应注明捐赠金额和日期。

● 物资捐赠：物品的公允市场价值评估，以及慈善组织的书面确认信。

● 志愿服务相关费用：相关的差旅费、住宿费等支出记录。

逐项扣除（Itemized Deductions）

慈善捐赠扣除属于逐项扣除（Itemized Deductions）的一部分。如果选择逐项扣除，需在Schedule A表格中列出所有符合条件的捐赠。

2. 具体操作步骤：

● 捐赠记录：

○ 现金捐赠：保存银行记录（如支票副本、信用卡对账单）或慈善组织的收据。

○ 物资捐赠：记录捐赠物品的公允市场价值，并保留慈善组织的收据。

○ 志愿服务相关费用：记录所有相关费用，并保留收据。

● 填写税表：

○ 使用Form 1040并选择逐项扣除。

○ 在Schedule A表格中记录所有慈善捐赠。

● 计算扣除额：

○ 将所有符合条件的捐赠金额总和填写在Schedule A的慈善捐赠部分。

○ 将Schedule A的总扣除额转移到Form 1040的相关部分。

3. 限制和注意事项

● 扣除限额：

○ 对于大多数现金捐赠，扣除额不超过调整后总收入（AGI）的60%。

○ 对于某些类型的捐赠（如物资捐赠或长期资本财产），扣除额可能限制在AGI的30%或20%。

● 超过限额的捐赠：

○ 如果捐赠金额超过当年的扣除限额，可将超额部分结转到未来五年内扣除。

4. 特别规定

对于特定年份，国会可能会通过法律调整扣除限额或提供额外的扣除激励。例如，COVID-19疫情期间，捐赠限额有所提高。

总结：慈善捐赠扣除是一种有效的税收优惠方式，通过详细记录捐赠并选择逐项扣除，纳税人可以将符合条件的捐赠金额从应税收入中扣除，减少应纳税款。在进行慈善捐赠前，建议纳税人了解当前税法中的具体规定和限额，并保留所有相关记录和收据，以确保能够享受最大的税收优惠。

结语：

了解并合理利用税务减免和抵免对于每个纳税人来说都是非常重要的。通过掌握这些知识，您可以在报税过程中最大限度地减少税务负担。如果有任何疑问或需要帮助，建议寻求专业税务顾问的指导，iTalkBB精英致力与帮助大家充分享受这些税务优惠。

最大化利用税务优惠不仅能帮助您节省税款，更能优化您的财务状况。苍蝇再小也是肉，无论是任何身份的在美华人，通过了解和应用这些减免和抵免政策，都可以帮助您在报税季节感到更加安心。