1.  学生

教育税收抵免（Education Credits）

可以帮助符合条件的学生支付高等教育费用，因为它能减少您的纳税申报单上的应纳税额，甚至有机会获得退款。

目前有两种可选的教育抵免：

● 美国机会税收抵免（AOTC）

● 终身学习税收抵免（LLC）。

（注意：在同一年，同一名学生不可同时获得 AOTC 和 LLC。）

 

1.1. 美国机会税收抵免American Opportunity Tax Credit (AOTC) ：

美国机会税收抵免American Opportunity Tax Credit (AOTC)针对符合条件的学生在接受高等教育（学院/大学）的前四年支付的合格教育费用的抵免。每位符合条件的学生每年最多可获得 2,500 美元的抵免。如果抵免额超过了应纳税额，您可以获得抵免额剩余金额的 40%（最高 1,000 美元）的退还。

 

适用条件：

1. 学生必须正在攻读学位或其他公认的教育证书。

2. 学生在税收年度内，至少一个学期的课程注册量必须达到或超过半日制的标准（学期的时长由学校决定）。

（注：如果全日制学分要求是12学分，那么半日制通常是6学分。具体的学分要求可能因学校和课程而有所不同，因此需要参考所在学校的具体规定。）

3. AOTC仅限于高等教育的前四年，也就是说，学生最多只能在四个纳税年度内申请AOTC。

4. AOTC对纳税人的收入有一定限制，超过一定收入后，AOTC的金额会逐渐减少。

5. 在纳税年度结束时没有任何重毒品犯罪记录。

注意事项：

申请前，请确保符合资格并保留所有相关文件副本。如果IRS审计发现您的AOTC申请不正确且缺乏证明文件，您需偿还错误领取的AOTC金额及利息，并可能面临罚款或2到10年的申请禁令。

 

1.2. 终身学习税收抵免Lifetime Learning Credit (LLC) ：

终身学习税收抵免Lifetime Learning Credit (LLC) 是一种针对终身学习的学费抵免，与AOTC不同，LLC没有学年限制，适用于在读但无法使用AOTC政策抵税的人群，比如在职进修、兼职读书、自我提升或获得与工作相关培训的学生。简单来说，LLC适用于任何高等教育阶段和职业技能培训课程。

需要注意的是，LLC每年最多可抵免2000美元（可抵免20%的合格教育费用，最多可抵免10000美元的教育费用中的2000美元）。并且LLC只能用来抵减税额，不能退还多余部分。

适用条件：

1.  在符合资格的教育机构注册课程，无论是取得学位、证书，还是提升技能的课程。

2.  在纳税年度内，必须至少注册一个学期的课程（学期的时长由学校决定）。

3.  与AOTC一样，LLC对纳税人的收入有一定限制，超过一定收入后，LLC的金额会逐渐减少。

AOTC&LLC申报步骤：

1.  收集必要文件：包括学费账单、缴费收据和1098-T表格（由学校提供）。

2.  填写Form 8863：在此表格中，逐项填写符合条件的教育费用和其他必要信息。

3.  提交Form 1040和Form 8863：将两张表格一起提交给IRS。如果使用电子报税软件，系统会自动引导您完成这些步骤。

 

1.3. 州税扣除和抵免：

根据不同州的政策，学生可能有资格申请州税扣除和抵免。例如，加州对符合条件的教育费用提供州税扣除。

2.留学生

在美国，主要有三种税务居民，它们分别是居民、非居民和双重身份外国人。

注：此处居民/非居民指的是在美国税法中对身份的定义而并非移民局身份定义。税务居民和移民法下的合法永久居民是两个不同的概念。税务居民（Tax Resident）是根据美国国税局（IRS）的规则确定的，而合法永久居民（Lawful Permanent Resident），通常被称为绿卡持有者，是根据移民法确定的。

哪些F-1签证持有者不需要纳税：

F-1留学生在美国的前五年通常被视为非居民（non-resident alien）。非居民只需要对美国境内的收入纳税。

1.  在美国没有超过五年且无任何收入来源（例如工资、奖学金、助学金等）

● 需要提交Form 8843。

● 不需要提交联邦税表或州税表。

● 不需要纳税。

2.  在美国超过五年且无任何收入来源（例如工资、奖学金、助学金等）

● 需要提交Form 8843。

● 理论上不需要提交Form 1040，但建议提交以保持完整的税务记录。

● 不需要纳税。

哪些F1签证者需要纳税：

在美国需要纳税的留学生一般是以下两种身份：

1.  有合法收入的非居民外国人

a.  此类留学生在美国已经有了合法收入和SSN，虽然被视为非居民外国人但仍需要使用Form 8843、Form 1040-NR / 1040-NR-EZ以及其他相关表格进行纳税。

2.  有合法收入的居民外国人

a.  此类留学生在美国已经超过五年，并根据实质性存在测试（Substantial Presence Test）被定义为居民外国人，这意味着需要像美国公民一样在全球范围内的所有收入都需要遵循美国税法进行纳税。

 

总结：无论是否为居民外国人，只要在美国有合法收入均需报税并交税。非居民外国人需提交Form 1040NR或1040NR-EZ，居民外国人需提交Form 1040。报税和交税是一个复杂的过程，建议留学生在iTalkBB精英上咨询税务专业人士或学校的国际学生办公室，以确保准确报税并符合所有税务要求。

 

留学生的税务优惠：

1.  教育税收抵免（Education Credits）：

F1留学生通常不能申请教育税收抵免（Education Credits），如美国机会税收抵免 (AOTC) 和终身学习税收抵免 (LLC)，因为这些税收抵免通常只适用于被视为美国税务居民的纳税人。然而，有一些特殊情况下，F1留学生可能有机会申请这些税收抵免，具体取决于他们是否符合实质性存在测试（Substantial Presence Test）或其他相关规定。

如果F1留学生在美国的时间超过五年，并且通过了实质性存在测试，他们可能会被视为美国税务居民，从而有资格申请教育税收抵免。然而，这种情况下还需要满足其他相关条件，例如收入限制和注册要求。

 

2.  其他与教育相关的费用减免：

虽然F1留学生通常不能申请AOTC和LLC，但可以申请其他与教育相关的费用减免，例如：

 

● 逐项扣除（Itemized Deductions）：

F1签证持有者通常不能使用标准扣除，但可以申请逐项扣除，包括：

○ 医疗费用：扣除超过调整后总收入（AGI）7.5%的未报销医疗和牙科费用。

○ 州和地方税：扣除已支付的州和地方的所得税和销售税。

 

【解析：标准扣除和逐项扣除是美国税法中用于减少应税收入的两种方式。它们有各自的特点和适用情况。（更多详细介绍在上一篇文章）

标准扣除（Standard Deduction）适用于大多数纳税人，因为它简单且无须详细记录。如果没有高额的符合条件的支出，标准扣除通常是最佳选择。

逐项扣除（Itemized Deductions）适用于有大量符合条件的支出（如高额医疗费用、高房贷利息、慈善捐赠等）的纳税人。】

 

● 奖学金和助学金的税务处理：

○ 学费减免：用于支付学费、书本费和必需的学习材料的奖学金和助学金通常是免税的。

○ 非学费相关费用：用于支付住宿、膳食和交通等非学费相关费用的奖学金和助学金通常需要纳税。

 

● 特定工作收入的减免

○ 校园工作：F1留学生可以在校园内工作，并需要对这部分收入报税。收入可以享受一些基本的税务减免，如学生工作相关的费用。

○ 实习收入：通过Curricular Practical Training (CPT)或Optional Practical Training (OPT)获得的收入需要报税，但可以享受与普通员工相同的税务减免。

申报步骤：

1.  收集必要文件：包括所有收入证明（如W-2表格）、奖学金和助学金收据、学费账单等。

2.  选择合适的报税表格：通常使用Form 1040NR或1040NR-EZ来申报非居民的税务情况。

3.  填写相关表格：根据个人情况填写Form 1040NR/1040NR-EZ和Form 8863（如果申请教育学分）。

4.  提交报税表：确保所有表格和附加材料一同提交给IRS。

结语

通过了解和合理利用美国的教育税收抵免和税务减免政策，无论是申请学费抵免还是其他扣除项目，这些都能帮助学生和留学生在纳税时省下一些费用。

尽管报税和纳税可能会有点复杂，但只要熟悉相关规定并保存好所有必要的文件，就能顺利完成。对于留学生来说，报税不一定意味着要纳税，但仍需按规定申报。在iTalkBB精英上寻求专业税务顾问的建议可以确保你的纳税过程更顺利、更准确。最大化了解这些税务优惠和报税注意事项，为将来可能的身份转换或长期居留做准备也很有帮助。总之，掌握这些税务知识，能让你的留学生活更加顺利和安心。