1.  美国子女报税抵免优惠

 

在美国，抚养子女的家庭可以享受多种税收优惠，以减少应缴税额并降低育儿成本。

1.1 2025年子女税收抵免（Child Tax Credit, CTC）

• 每个17 岁以下符合条件的子女可获得最高$2,000的税收抵免。
• 其中$1,700可退还（Refundable），即如果抵免额超过应缴税款，部分余额可以作为退税发放。

1.2 托儿和受抚养人护理抵免（Child and Dependent Care Credit）

• 如果家庭因工作或求职支付了托儿费用（如托儿所、保姆等），可申请护理费用抵免。
• 1个孩子最高可抵免$3,000。
• 2个或更多孩子最高可抵免$6,000。

1.3 教育税收优惠（Education Credits）

• 美国机会税收抵免（AOTC）：大学前4年可抵免最多$2,500/年。
• 终身学习税收抵免（LLC）：每年最多可抵免$2,000，无学历限制。
• 529计划：这些账户的资金可免税增长，并用于教育支出。

想了解更多相关教育税收优惠，请点击查看 iTalkBB精英 学生必看：美国教育税收抵免和留学生报税指南

 

2. 利用529教育储蓄计划的免税优势

 

529教育储蓄计划（529 Plan）是一种大学和K-12免税教育储蓄计划，由各州或教育机构提供，旨在帮助家庭为孩子的教育费用存钱。如果打算为孩子存教育基金，529计划是最佳选择之一！

2.1 529计划的主要特点

a. 免税增长 & 免税提取

• 投资收益免税：账户内的资金增长不需要缴税。
• 符合条件的教育支出可免税取出：如大学学费、K-12学费（每年最多$10,000）、书本费、住宿费、学生贷款等。

b. 高度灵活，适用于各种教育开支

• 大学 & 研究生学费：可用于美国及部分海外学校。
• K-12学费：最多每年$10,000可用于私立或宗教学校学费。
• 学生贷款偿还：最多$10,000可用于偿还受益人的学生贷款（或兄弟姐妹的贷款）。
• 职业培训 & 技术学校：包括很多职业证书、技校等。

c. 无收入限制，存款额度高

• 无收入限制，任何人都可以开设和供款。
• 存款上限因州而异，通常为$235,000-$550,000。
• 可利用礼物税豁免，一次性提前预存5年的免税额，如每位祖父母可一次性存入标准免税额 x 5。

d. 账户控制权在家长手中

• 家长或亲属控制账户，孩子不能随意动用资金。
• 如果孩子不需要，可以更改受益人（比如转给兄弟姐妹、侄子/侄女）。

2.2 529计划的两种类型

a. 教育储蓄计划（Education Savings Plan）

• 投资账户，类似于401(k)，家长可投资股票、债券等，资金增长免税。
• 适用于大学、研究生、K-12、职业培训、学生贷款等。

b. 学费预付计划（Prepaid Tuition Plan）

• 允许家长按当前学费价格预付未来公立大学的学费。
• 适用于州内公立大学，但部分计划允许转换为私立或州外学校学费。

2.3 529计划适合谁？

• 想为大学、K-12、研究生或职业培训存钱的家庭。
• 想获得免税增长、免税取出的家庭。
• 有长期投资打算，愿意在529计划内投资股票或基金的家庭。
• 计划利用州税优惠（如果所在州提供）。

2.4 常见问题（FAQs）

• 如果孩子不去上大学怎么办？

账户可更改受益人，如兄弟姐妹、侄子、自己等，避免罚款。也可以提取资金，但投资收益部分需缴纳10%罚款+所得税（本金部分无罚款）。

• 529计划影响大学助学金吗？

529存款属于家长资产，影响较小（最多影响5.64%的FAFSA助学金计算）。

• 能在不同州开529计划吗？

可以！任何人都可以开设任何州的529计划，无居住限制。部分州提供州所得税扣除或抵免（如果使用本州的529计划）。

 

3. 利用子女工资，以及雇佣子女合理减少缴税

 

子女在美国赚取收入后，可以充分利用标准扣除额来减少甚至免除所得税，同时通过合理的税务规划，优化家庭整体税务负担。

3.1 子女只有劳动所得

• 劳动所得：包括薪金、小费、工资和自营职业收入等工作收入。
• 2025年，标准扣除额预计为 $15,000。如果子女的年收入低于此标准，则不需要缴纳联邦所得税，甚至可以申请退税。

3.2 子女只有非劳动所得

• 非劳动所得：包括利息收入、股息收入、股票交易收入、资产利得等。
• 2025年，子女的非劳动所得低于$1,350，子女不需要报税。

3.3 同时有劳动和非劳动所得

• 如果子女在2025年同时有动和非劳动所得，总收入不超过以下两者，子女可以不用交税：

• • 固定门槛$1,350，以及
  • 劳动所得 + $450。

3.4 如何利用家庭生意支付孩子工资合法节税

如果父母拥有自己的企业，可以合法雇佣子女，若合理规划，一个家庭每年可节税 $4,000 - $10,000，不仅帮助孩子积累财富，也优化了整体家庭财务状况, 一举两得！

a. 为什么雇佣子女能省税？

• 支付给子女的工资可以作为企业开支，从而抵扣企业收入，降低应税利润，减少企业所得税。
• 子女收入低于标准扣除额时，不需缴纳联邦所得税。
• 部分情况下免缴社保税（FICA）和联邦失业税（FUTA），进一步减轻税务负担。
• 举例：如果父母的企业2025年总共支付孩子工资 $15,000，那么企业可抵扣 $15,000 的应税收入，相当于为家庭节省税款；同时孩子的工资因不高于标准扣除额，子女报税时无需缴纳所得税。

b. 如何合法雇佣子女？

为了确保工资支付符合IRS规定，避免税务问题，父母需遵守以下规则：

(1)  让孩子从事符合年龄的工作

• 孩子可以从事的工作包括：办公室文员，社交媒体运营，拍摄产品照片、设计宣传材料，店面助理，维护网站等简单的非重体力劳动。
• 举例：11岁的孩子擅长数学，可以审查费用计算或核对发票。然而，让8岁不了解医疗领域的孩子，从事审查医疗索赔就不符合规定。

(2)  设置合理的工资

• 支付合理的市场工资： 若市场价 $15/小时，不能给孩子 $50/小时。
• 工资金额应与工作内容匹配。
• 记录孩子的工作时间、工资单、支付记录，确保薪资支出透明合理。

(3)  符合IRS免税政策

• 免社保税和失业税条件：

• • 企业必须是个体经营（Sole Proprietorship）或合伙企业（Partnership，合伙人仅限父母）。
  • 孩子年龄未满18岁时，雇主无需为其支付社保税（Social Security & Medicare Tax）。
  • 孩子年龄未满21岁时，雇主无需支付失业税（FUTA）。

• 如果企业是 S-Corp 或 C-Corp，则无法享受免税政策，仍需正常缴纳社保税和失业税。

c. 如何正式雇佣子女？

• 申请雇主身份识别号（EIN）：必须有 EIN 才能合法支付工资。
• 填写W-4表格：让孩子填写 W-4 以确定预扣税额。
• 开设工资账户 & 支付工资： 建议使用商业银行账户付款，并提供正式工资单。
• 记录工作时间 & 保存工资记录：避免 IRS 质疑虚报工资。
• 报税（W-2 表格）：年底向 IRS 提交 W-2 工资表，申报孩子的工资。

d. 案例说明：雇佣子女能节省多少税？

• 案例：2025年，小明的父母拥有一个LLC（有限责任公司）家族生意，父母雇佣16岁的小明，每月支付$1,000工资，总计$12,000/年。由于小明收入低于标准扣除额（$15,000），因此小明不需要缴纳联邦所得税，且父母可将$12,000作为工资开支扣除。
• 父母雇佣小明总共可以节省$4,716+税务额：

• • 若企业适用24%的税率，则可节省：$2,880。
  • 企业税务属于Sole Proprietorship，小明免缴社保税，可额外节省： $1,836。
  • 小明免缴所得税：$0

 

4. 为孩子建立退休账户 Roth IRA/Custodial Roth IRA

 

父母怎么做？

当子女有了一些收入后，父母就可以着手指导孩子设立退休账户了。如果孩子未来收入较高，Roth IRA可成为避税利器。

此外，除了传统退休账户Roth IRA以外，家长还有监管退休账户（custodial Roth IRA）可以选择。

4.1 传统 Roth IRA

Roth IRA是美国的传统退休储蓄账户，是非常强大的理财工具。对年轻人、长期投资者或想要灵活退休规划的人来说，Roth IRA是退休储蓄的优选方法，同时还很适合长期投资和财富积累。

a. 特点

• 税后供款：使用税后收入进行供款，因此取款时无需缴税。
• 投资免税增长：账户内的投资收益（如股票、基金等）可免资本利得税，实现复利增长。即使只有一次性$7000投资，50年后这笔资金将增长到$139,550。
• 2025年存款限额：$7,000（50岁以上可存 $8,000）。
• 2025年收入限制：

• • 单身：年收入 <$150,000 可全额供款，$165,000 以上不可供款。
  • 已婚联合报税：年收入 <$236,000 可全额供款，$246,000 以上不可供款。

• 取款灵活：

• • 供款部分可随时免税、免罚款提取。
  • 59.5 岁以后取出收益免税（前提是账户已持有至少5年）。
  • 若用于首次购房、教育、医疗等特定情况，可提前取款且部分或全部免罚款。孩子可以提取最多 $10,000 的收益用于购买首套房，且免税免罚款。

b. 适合人群

• 收入较低或处于较低税率阶段：年轻人或刚进入职场时税率较低，适合用税后资金存入 Roth IRA，以后取款免税。
• 希望让资产长期增长：Roth IRA 适合长期投资，利用复利效应增长财富。
• 希望灵活取款：Roth IRA 没有最低取款要求，退休后可以根据个人需求自由安排取款。

4.2 监管人Roth IRA（custodial Roth IRA）——为子女代理Roth IRA

由未成年人拥有，但由家长或监护人代为管理，直到子女达到法定成年年龄。监管人 Roth IRA 的规则与普通 Roth IRA 一致，遵循相同的 IRS指南和规定，非常适合为孩子早早规划退休或教育资金。

a. 特点

• 供款上限：不能超过孩子的年收入以及 Roth IRA的存款限额。
• 免税增长：账户内投资收益免税。
• 供款免税：大多数孩子的收入不高，可能不需要缴纳所得税，所以也避免了对供款部分的税收。
• 账户所有权：由家长管理，但账户属于孩子。
• 达到法定成年年龄（18-21 岁，依州而定）后，账户自动转换为普通 Roth IRA。

b. 适合人群

• 适用于有收入的未成年人：必须有 Earned Income（工资、兼职、自由职业等）

 

5. 进一步优化 —— 帮助孩子投资理财，赠与子女资产

 

借助子女较低的税率，合理规划父母的税务情况。

5.1 将投资收入转移到孩子名下

父母要怎么做？

可以将部分投资账户（如股票、基金）转至孩子名下，使其投资收益适用较低的儿童税率，从而优化家庭税务规划。

• 2025年免税额度：前 $1,350 的投资收益完全免税。
• 低税率区间：收益在$1,300-$2,700之间，仅按 10% 税率缴税，远低于高收入父母适用的税率。
• 儿童税（Kiddie Tax）：超出$2,700的部分将按父母的税率征税，以防止利用孩子的低税率进行避税操作。

儿童税是美国税务局为了避免父母利用子女的低税率进行投资的限制，但父母仍可通过合理规划，将孩子名下的投资收益控制在 $2,700 以下，充分利用税收优惠政策。

5.2 利用未成年人信托账户（UGMA/UTMA）进行财务规划

父母要怎么做？

通过统一赠与账户（UGMA）或统一未成年人账户（UTMA） 将资产转入孩子名下，使投资收益按照孩子的较低税率缴税，实现税收优化。

优点：

• 允许成年人为孩子储蓄和投资，增长财富。
• 资金可以用于教育、医疗、生活等支出（不像 529 计划那样只能用于教育）。
• 账户资产归孩子所有，可能适用于财务规划。

缺点：

• 不可撤销，一旦赠与无法取回。
• 影响孩子未来申请大学助学金（FAFSA计算时算作孩子资产，影响较大）。
• 税务负担：收入超过一定金额时，可能按儿童税率或父母税率缴税。

a. 赠与账户UGMA（Uniform Gifts to Minors Act）

• 适用场景：只想赠与金融资产，适用于较小额投资。
• 定义：赠与账户允许成年人赠与现金、股票、债券、共同基金等金融资产给未成年人，账户内的资产由托管人管理，直到孩子达到18-21 岁（具体取决于所在州）。
• 特点：

• • 只能持有金融资产（如现金、股票、债券、基金）。
  • 账户资产归孩子所有，托管人只能用于孩子的利益。
  • 当受益人达到法定年龄，资产自动转给他们，托管人无法继续控制。

• 税务：资产增长会以孩子的税率缴税，但可能受到儿童税限制。赠与超过年度免税额需申报赠与税，但通常不会立即产生税负。

b. 未成年人账户UTMA（Uniform Transfers to Minors Act）

• 适用场景：如果希望赠与更多种类资产，如房地产或贵重物品。
• 定义：赠与账户的扩展版本，允许赠与更广泛的资产类型，例如金融资产（现金、股票、基金）和实物资产（房地产、艺术品、贵金属等）
• 特点：

• • 可存放更广泛的资产类型，比 UGMA 更灵活。
  • 资产转移年龄通常为18-25 岁（各州规定不同）。
  • 受益人达到法定年龄后，资产自动转入他们名下。

• 税务：同样受儿童税限制，但如果投资增长较快，税务成本可能增加。

5.3 利用家庭赠与的免税额

父母怎么做？

利用家庭赠与的年度免税额（Annual Exclusion）和终身免税额（Lifetime Exemption）来减少或避免税务负担。

a. 年度免税额（Annual Exclusion）

• 2025年，父母每人可赠与子女$19,000，双方可共同赠与同一子女共$38,000，无需申报或缴纳赠与税。查看IRS礼物赠与相关信息
• 该免税额适用于任意数量的受赠人，即父母可以赠与每位子女最多$38,000。
• 赠与的资金可以用于教育储蓄，比如放入529教育储蓄计划或Coverdell ESA，既享受免税增长的好处，还能帮助孩子未来支付教育费用。

b. 终身免税额（Lifetime Exemption）

• 2025年个人的终身赠与和遗产免税总额为$13.99 million。
• 如果赠与超过年度免税额，超出的部分会占用终身免税额，需申报但不一定要缴税。
• 可以在未来降低遗产税，因为赠与的资产不会再计入遗产总额。

c. 以下情况不受赠与税影响

• 医疗费用：直接支付给医疗机构的费用免税。
• 教育费用：直接支付给学校的学费（不包括书本费、住宿费等）免税。
• 配偶赠与：美国公民之间的配偶赠与无限免税额。

 

2025年各储蓄计划比较

 

账户类型	免税增长	免税提取（合格用途）	影响助学金	供款限制
529计划	✓	✓ 仅限教育	影响较小	$235,000-$550,000（因州而异）
UTMA/UGMA	×	×	影响较大	无固定上限
Roth IRA	✓	✓ 部分可用于教育	无影响（仅取本金）	$7,000/年